当前位置:大学毕业论文> 本科论文>材料浏览

关于税收论文范文写作 网络购物税收问题探析相关论文写作资料

主题:税收论文写作 时间:2024-02-28

网络购物税收问题探析,本论文为免费优秀的关于税收论文范文资料,可用于相关论文写作参考。

税收论文参考文献:

税收论文参考文献 税收论文网络营销论文网络营销相关论文网络论文

[摘 要]我国网络购物的快速发展,拉动了国民经济的增长,促进就业,改善民生;但另一方面,网络购物作为新兴的事物,现有的税法很难对其进行全方位的调控.文章结合我国基本状况,基于税法基本原则,从宏观和微观层面进行探讨,试图提出我国税收政策制定和完善的解决路径.

[关键词]网络购物;税收;建议

一、我国网络购物的发展现状

(一)我国网络购物状况

2014年,我国网络购物交易总额为2.8万亿元,同比增长48.7%.其中,B28电子商务交易额达2.8万亿元,同比增长48.7%,远高于C2C市场35.2%的增速.可以预计,在未来几年内,我国网络购物交易总额和增速都会维持在一个较高的增长水平.

2014年,网络购物交易额大致相当于社会消费品零售总额的10.7%,年度线上渗透率首次突破10%,远超其他国家.电子商务在我国已经拥有了成熟的运作模式和一定的规模效应,适度的税收不会影响其发展.因此,我国制定相关法律法规等政策是电子商务征税的应有之义.

(二)我国网络购物税收状况

在我国,网络购物有三种模式:B2B、B2C、C2C.电子商务是随着互联网技术的发展,利用网络平台实施的商业交易活动,其与传统的商务交易活动在本质上并无不同.在现有的法律框架下,B2B和B2C两种交易模式属于税收征管的范畴,但对于C2C模式的电商,现有的法律制度在此仍然是盲区.淘宝网是我国最大的C2C电子商务平台网站,其2014年的交易总额突破l万亿元.如果按照5%的征税额度来进行征税,一年下来,淘宝网店的税收总额将超过500亿元,C2C征税缺位给我国带来巨大的财政收入流失.

与C2C征税缺位相对应的是B2C逃税.在我国,电商征税还存在着许多监管上的缺失,执法上的缺位.由于电商纳税税源难以准确定位、主体难以有效认定、交易额难以精准上报,使得很多企业都把互联网当作免税区,大量的交易处于现行法律监管的真空地带,导致大量税收流失.中国电子商务年交易量中,有90%的B2C打着C2C的旗号在从事交易活动,B2C逃税扩大到整个网上交易,尤其是C2C,无疑是对中国电子商务发展的一种伤害.

网络购物征税还存在着其他种种问题,如对国际税收问题.常设机构以及来源地管辖权和居民管辖权等概念的模糊化,导致电子“避税”问题加重,网上涉税问题冲击传统税基,使税款流失,征管和稽查难度加大.另外,所得税和流转税如何协调以及分配也给我国的税制改革提出了难题.

网络购物作为一个新兴事物,对电子商务的税收征管问题提出了严峻挑战,在我国,学术界对此也多有探讨,现有的理论构建主要集中在两个方面,一是直接从政策入手,对网络购物进行相关法律、法规和规章层面的规制,从而解决互联网税收问题;二是从技术层面,根据现有的互联网税收状况,以此为基础构建模型,提出网络征税的创新方案.

二、电子商务征税的法律原则

(一)税收中性原则

国家征税,不应该干扰市场机制对资源的有效配置,尽可能保持税收对市场机制运行“中性”,避免对纳税人造成资源配置和经济运行机制两方面的额外负担.针对税收的超额负担,提出税收的中性原则.和传统交易方式相比,电子商务是科技进步的产物,大大降低了商业交易费用,从这个角度来讲,我们要大力发展电子商务,过高的征税不利于电子商务的良性发展;从电子商务国际化的角度来看,要大力发展网络信息技术产业,政府应出台相关扶持政策,为电子商务良性发展保驾护航,进而在税收政策上要有所倾斜,在征税上要循序渐进,缓步提高,保持征税收入和电商发展的平衡.

(二)税收公平原则

税收公平原则是指每个纳税人所承受的负担与其经济状况相适应,并使每个纳税人的税负水平保持均衡,如果税收能够以公平方式对待每一个纳税人,公正地影响纳税人税前和税后的营利水平,则认为税收是公平的,它要求具有相同营利水平的纳税人应得到相同的税收待遇,不同营利水平的纳税人必须得到不同的税收待遇.

在电子商务中,商品销售方式分两种:在线销售和离线销售,在线销售指产品可以通过互联网这一媒介来进行销售,很多电子产品和服务都可以通过该种方式销售传送;离线销售,指产品通过网络达成合意,但标的物不能在线上直接以数字化方式传送,必须依靠线*程.在离线销售时,标的物在大多情况下是无法规避征税的;但在线销售有其独特的传送方式,很多线上交易就通过该种方式避免缴税.电子商务交易是传统零售业在互联网上的伸展,二者本质上并无差异,不能因其形式不同而在征税上区别对待.我们要完善现有的税收法律制度,将电子商务等线上交易纳入征税范围,置于法律管制之下.

(三)财政收入原则

财政收入原则即指根据国家财政的需要和实际提供的可能,立足于国家财政资金的积累和运用减税并扩大公共支出,抑制通货紧缩,以及运用消费税,减少公共支出,抑制过度繁荣.在建全发展电子商务税收制度的过程中,该原则具有重要地位.从网络购物的税收征纳方面来看,财政收入原则有两层含义.首先,选取一段特定时间,通过对网络购物的征税,来满足全部公共支出所需;其次,税收弹性要大于等于l,以此确保国民收入与财政收入的增长保持一致.综上所述,寻求税收优惠政策与财政税收原则的均衡点是极其有必要的,以此来达到二者之间的相辅相成,协调发展.

(四)国家主权原则

我国是发展中国家,无论是在经济上还是技术上和发达国家相比都存在着不小的差距,我们要通过出口、投资和消费三驾马车来拉动经济的持续发展,电子商务的发展可以促进商品和价值的有效转移,对经济增长大有裨益.针对电子商务,我们不仅要遵守国际交易标准和规范,又要时刻维护国家的利益和主权,防止其受到侵犯.面对电子商务对国际税收管辖权的冲突,我国不能赞同以美国为代表的电子商务净出口国的观点,放弃行使收入来源地管辖权,单独实行居(居)民管辖权,而是要坚持国家税收主权的原则,坚持地域管辖权和居(居)民管辖权两种管辖权并重.

结论:适合税收论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文,相关税收计算器开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

双十一大学生网络购物消费心理探析
摘要:近年来兴起的“双十一”网络购物狂欢节活动,吸引了大学生的眼球。网络购物在给大学生提供一种新的生活方式的同时,也产生了一些问题值得我们去探讨。

我国网络教育应用现状探析
网络教育突破了传统教育的时空限制,具有数字化、多媒体、信息量大、交互性强和覆盖面广等方面的特点。 网络教育是实现教育机会均等,适应未来信息社会发。

网络购物纠纷中网络交易平台先行赔付责任分析
摘要:《消费者权益保护法》第四十四条第一款规定,网络交易平台在不能提供网络经营者的真实名称、地址和有效联系方式的情况下,需要承担先行赔偿责任。对。

现代财政制度下税收职能探析
摘要:近现代的税收职能理论历经了多次的发展和综合,传统的税收职能理论主要从经济学角度去观察和概括,现代财政制度下的税收职能和国家的治理相一致,更。

论文大全