有关我国中小型商业银行审计转型构想,这篇商业银行论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
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社会经济的发展带动着银行的发展,由原来的只有少数银行的存在,到现在无数家银行的并存局面,各银行在行业中的发展遇到极大的挑战,为了提高竞争力,实现可持续发展,商业银行在建造银行队伍上进行转型,健全风险管理体系,内部审计作为银行中的第三道风险体系,审计体系的转型研究尤为重要,本文分析中小型商业银行的审计体系转型的基础理论和现状,以烟台某農商银行为例,研究其的审计体系转型实践,并从中得到总结.
我国中小型银行发展迅速,数目达到几千万家,但是大多数还没有实现可持续发展,农商银行也是其中的一位,就烟台农商银行业而言,在改革发展过程中,该银行意识到风险控制需要提升一个档次以便达到可持续发展的状态,该农商银行对其内部审计进行转型.
一、我国中小型商业银行的内部审计现状
1.中小型商业银行内部审计状况
各个大型银行在如今的社会上竞争激烈,中小型商业银行面临的挑战更加激烈.内部审计体系转型是指在董事会和高层管理领导下,以独立的机构和专业的人员为基础,以相关制度法规为依据,对事件风险进行系统的评价、估计.由于中小型商业银行规模较小,人员的分配不到位,理论知识水平不等,银行法律制度不完善等等问题,中小型商业银行需要进行改革和转型以保证其的竞争力使其可以可持续发展.
2.中小型商业银行审计改革基础理论
第一是转型经济学在微观经济学的应用,转型经济学是一门综合性的学科,其理论知识涉及到很多方面：宏观经济的转型、微观经济的转型还有一些更加具体的经济问题,比如说内部审计的转型、内部经济的转型.在万千多社会上,找寻属于自己的一种方法进行转型是非常重要的,也是难能可贵的.
第二是全面风险管理强调企业有效识别和管理风险应覆盖企业各项活动的全过程.商业银行是经营风险的特殊企业,发展过程中面临着市场风险、操作风险、信用风险等等,并且处于社会深度转型的时期,所面对的风险更加大,银行的内部转型是对银行的转型具有配合作用,能够使银行更加好地评估风险、降低风险,利于目标的达成.
第三是国内外先进的商业银行转型的经验.国外银行内部的审计独立性强,审计转型的经验有很多,重视审计的方法和技术的提升,注重工作人员的专业素质.国外的银行内的审计人员的职责分工任务特别明确,来提高审计的效率.
二、烟台某农商银行实践案例
1.烟台银行业的现状
烟台某农商银行前身是农村信用社,于2009年7月8日转型升级为农业商业银行,2012年引入投资商家多位,注册总资本达到13亿元,于2015年成为一家全面发展的农商银行,在社会大潮的发展过程中,该银行意识到风险控制需要人提升一个档次达到可持续发展,该农商银行对其内部审计进行转型.从转型成功以来,遵循董事会的决定,加强银行内部的审计转型.
2.确定改革方案
（1）确定改革目标
建立具有现代特征的内部审计体系,第一具有集中度高的,垂直管理的体系结构,这主要是指建立全面的容易管理的管理体制,这样有助于高级管理层,通过规范整理银行内部审计体系实现对内部审计体系的集中管理、垂直管理,有利于充分利用资料,充分挖掘信息等等,提高审计的质量.第二构建标准化、精致的内部审计体系,是指建立标准化的制度体系,规定工作者的工作,规范工作流程,加强对审计工作的管理.第三,提高内部审计体系的专业程度和增强内部审计体系的信息管理.这个是指通过添加科技设备或者采取一些专业化的知识等,使得团队获得的信息更加准确,使得审计的工作效率提高.专业化是指对工作人员进行培训使他们相关知识的掌握,提高审计工作的效率.
（2）确定转型思路
转型思路有两个,一个是对董事会和高级管理层的建议,另一个是完善审计结果转换.第一个转型思路是建议,首先,董事会和高级管理层应该明确审计部门的独立性,确保审计的顺利进行,这样有利于审计结果的准确性和可信度.其次,董事会和高级管理层应该加强内部审计部门和风险业务部门的沟通合作,在审计问题分析、风险重要环节等步骤其他部门进行相应的辅佐,风险部门能够更准确地进行相关的风险评估,能够有效控制风险,提高内部审计的工作质量.第二个是完善审计结果转化,审计结果的转化是指被审单位对审计部门所做的审定决定、审定意见和审定建议的执行、落实和整改过程.面对突飞猛进的信息技术,完善审计结果转化提高审计工作的质量,实现审计增值.
3.开展转型实践
第一,明确选拔银行工作人员的标准,进行转型,首先,要提高处于最基本阶层的工作人员工作素质,提高整体工作团队的能力素质,一方面提高进入银行审计工作的门槛,要求高能力,高素质的人员进入,另外队在岗位上工作的人员进行有规律的专业知识讲座,银行邀请专家来进行讲座,有针对性的进行某一方面进行讲座.最后也可以在行业内外进行招聘相关人才.
第二,完善内部审计制度,完善绩效薪酬改革.“无规矩不成方圆”制度是任何组织必不可少的组成之一,按照“标准化,制度化”要求,建立设计审计制度,规范工作流程,建立工作人员遵守法则制度,让银行中的一切有章可循.对员工一方面只是实行相关知识的培训,另一方面要根据相关的标准进行考核,对他的成绩进行测评,来决定他的薪酬,促进工作人员的积极性,提高审计工作的效率.
三、烟台某农商银行实践的总结
经过烟台某农商银行的时间转型工作,转型目标,转型思路以及转型的具体措施,对其进行总结,任何一个组织都要有完整的制度体现在员工守则、对其内部人员进行相关知识的培养,提高综合能力素质.转型的过程实际就是对其制度、人员素质还有工作质量的变动.在烟台某农商银行的转型过程中意识到规范工作的流程和提高审计的效率有极大的关系,界定审计的范围是审计工作正常运行的关键,培养专业工作人员是审计工作对风险评估的核心和基础,建立明确的规章制度,清晰的奖罚机制是质量好的审计工作的前提.
实现审计增值最好的两项方法是对董事会以及高层领导提出相关的意见和完善审计结果转化.为了实现审计增值,企业可以实施具体的措施,例如审计目标向合规型、风险型和战略型审计一体化发展,在上述的这种措施里,以往的商业银行内部审计主要以合规型审计为主,后来形成的迎合新潮流的银行为了实现可持续发展,逐渐发展风险型和战略型审计.
建立符合自己本身情况的转型方案是最为重要的,其中包括转型目标、转型主旨思想、转型的具体方法等等,对于农商银行,它的主要客户是比较接近普通百姓,所以日常工作也比较繁忙,这要求工作人员专业知识之外的道德素养等等.
四、结语
本篇文章主要从烟台某农商银行实践转型内部审计体系中来体现中小型商业银行内部审计的相关研究.详细地对其的方案措施进行讲述,意识到了商业银行中存在的问题以及对其的措施,商业银行的审计工作更加效率化,银行对风险的评估更加细致准确,体现了对中小型商行的审计体系的研究.（作者单位为烟台农商银行 ）
结论：适合商业银行论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关商业银行的基本职能开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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