税务管理体制下税制改革,本文关于税制改革论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
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【摘 要】税制改革不仅是我国税务管理的重要内容,同时也对我国税收行业的发展有着至关重要的影响.为了进一步研究税务管理体制下的税制改革,本文通过概述税务管理体制和税制改革,对税务管理体制下,税制改革的具体途径进行了研究,以期进一步提高我国税制改革的效率以及实际成效,进而为我国税收行业的稳定发展提供保障.
【关键词】税务管理 税制改革 途径
一、前言
现阶段,我国实行的税制结构主要是直接税和间接税双主体的一种税制结构.其中,直接税包括个人所得税以及企业所得税,是整个税收收入的四分之一；间接税包括营业税、消费税以及增值税,是整个税收收入的五分之三,而其他税收种类均是辅助税种,所占收入比例不多.在我国社会收入分配越来越不均衡的情况下,税制改革的重要性逐渐凸显出来.鉴于此,对税务管理体制下的税制改革进行研究,有着十分重要的现实意义.
二、税务管理体制和税制改革概述
(一)税务管理体制
税务管理体制作为我国税收管理制度的重要部分,是我国 政府和地方政府,及各级地方政府间对税收管理的权限进行划分的标准制度,其主要包括税收立法权以及税收管理权[1].其中,税收立法权主要分为税法制定权、税法表决权、税法审议权以及税法公布权；而税收管理权主要分为开征和停征税种权、税种的增减权、税法的解释权、税率的调整权以及减免税的审批权.
(二)税制改革
税制改革即利用税制设计以及税制结构的优化、改变,进而实现增加社会福利目的的一个过程.税制改革的形式包括很多,主要包括纳税档次、税率、税基的变化、免征额的升降以及起征点的升降,同时也包括新旧税种的出台和废除,以及税种组合的不断变化等[2].税制改革的主要内容分为以下几种：其一,增值税由生产型向消费型转型；其二,鼓励并支持企业的固定资产投资活动；其三,放宽增值税的征收条件,增加增值税的征收范围.例如,传统的以缴纳营业税为主的律师事务所、交通运输、金融保险以及邮政电信等行业,变成缴纳增值税,而遗产税在未来也有推出的可能.
三、税务管理体制下税制改革存在的问题及其解决途径
(一)税制结构
就现阶段我国税收行业的实际情况来看,由于我国收入分配不均衡,导致我国的税制结构不够合理,间接税等在整体税收收入中占有很大比例,这种清理严重影响着我国税制体制的改革.税制结构的主要影响因素主要包括两种,其一,国际影响以及政府对经济的调控意图等,此类影响因素可以在短时间内进行改变；其二,便是我国的实际资源状况以及生产能力等,这类影响因素短时间内无法得到有效改变.这也意味着,我国的税制结构无法在短时内得到改变.但是,上述两种因素对我国税制结构的影响程度也是有限的,其无法改变税制的根本模式.面对这一情况,我国相关部门需要根据两种影响因素影响程度的大小,对税制结构的主要影响因素进行分析,针对性采取有效措施,对我国的税制结构进行优化.目前,我国收入分配不均的情况越来越明显,我国政府部门可以通过增加财产税作为直接税的重要部分,逐渐降低间接税在整体税收中的所占比例,增加以财产税为代表的直接税所占比例,进而建立起一个包括个人所得税、赠和税以及消费税等诸多方面的税收天空体系,进而税收促进收入分配的作用充分发挥出来,促进社会公平.
(二)税负调整
税负调整不仅影响着我国企业的发展,同时也对我国经济的整体发展水平有着重要影响.我国的税制改革工作是以十年为一个周期进行改革的.税制改革工作主要包括以下几方面：第一,对增值税改革进行深化.对部分行业实现税负统一制度,增强税负的公平性,并且避免了对试点服务企业的双重征税,进而降低企业税负,减轻相应产业鏈上的税收负担,实现企业的快速发展和改革.第二,促进资源税和消费税的改革.奢侈品消费和服务是消费和税收的重点,通过消费税引导人们形成正确的消费理念[3].第三,推动房地产税立法的改革脚步.根据我国房地产行业发展的实际情况,在税收的基础上,利用房产开发以及收取居民持有税,对持有税制度进行转让,进而将房地产税能够合理分配社会财富、调节社会供求的作用充分发挥出来.
(三)税收管理
管理是确保改革贯彻落实,充分发挥改革成效的重要保证.简单来说,即税收管理对税制改革的最终效果,有着至关重要的影响.但是,就我国目前税收管理的实际情况来看,其仍然存在着许多亟待解决的问题.例如,管理效率低下,管理成本较高、管理制度不够规范等,不仅影响着我国税收管理工作的高效开展,同时也极大的限制着税收管理公平社会分配作用的发挥.为了在根本上保证税制改革效果,必须通过税收立法管理以及税收优惠政策管理,对税收管理进行规范.其中,税收立法管理的关键在于税收法律政策的贯彻落实.为了进一步保证税收法律政策的贯彻落实,除了要相应的建立和之配套的执行管理制度之外,还必须要保证立法的公开性,在广泛吸取民众意见之后,对国家的征税权力进行合理的制约,通过严格的立法程序,对纳税人的合法权益进行保护[4].税收法律的贯彻落实需要一定时间,是一个循序渐进的过程.所以,政府部门必须对其进行相应的排序,有限推行实施条件相对成熟且社会比较关注的税收立法.而税优惠政策管理,即按照税制统一、税收公平的基本原则,对税收优惠政策的框架进行规范和优化,保证税收优惠政策和企业的实际发展需求相匹配,进而有效降低我国企业的税收负担.
四、结论
在市场制度不断变化的情况下,我国税收制度也在不断改变,但目前我国税制改革的实际进展有限.为此,我国相关部门必须在认真分析税务管理体制的前提下,对我国的税制改革进行优化,从优化税制结构、税负调整以及规范税收管理这三方面着手,通过调整直接税和间接税在整体税收中的比例,对我国的税收结构进行优化,进一步增强我国税制的完善性和公平性,将其在调节社会公平中的作用充分发挥出来,进而为我国税收行业的稳定发展提供有力保障.
参考文献
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[3]刘洁.我国资源税税制改革探究[J].山西能源学院学报,2017, 30（01）：154-156.
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结论：适合不知如何写税制改革方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于2018税制改革的意义论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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