美国税改对中国影响中国,这是一篇与税改论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
税改论文参考文献：
【摘 要】在历经新医改法案失败的特朗普近日发布税改计划,意用减税来调节经济.美国,一经济大国,对全球的经济有着“风向标”的作用,此次减税政策必对全球产生一定的影响.本文通过对美国税改的介绍,分析美国减税政策对中国的影响及中国的对策.
【关键词】减税 降费 个人所得税 企业所得税
一、问题的提出
为了促进经济的发展,全球正兴起新一轮减税潮流,许多国家均参和其中.4月26日,特朗普在其上任百天之际在白宫公布税改计划方案细节,并称其为美国“史上最大规模”的减税方案.此次税改计划是美国自1986年以来力度最大的减税计划,其主要原则包括修改个人所得税税制及企业所得税税率.
目前美国次贷危机严峻,而此次特朗普公布了美国近年来最“大胆”的税改方案,意在希望以此项税改,来使美国企业重返美国、创造就业岗位、带动经济增长、实现海外美元的回流.但放眼全球,如今处于经济全球化的时代,美国作为减税潮流的“领头羊”,此次大幅度修改税制定会对全球产生一定的影响,理所当然也会对中国产生影响,本文从对中国、企业和个人进行分析.
二、美国税改对中国的影响
从国家方面来看,美国此次发布的税改计划轰动了全球,大幅度的减税也引起了中国的注意,甚至有人认为美国近日发布的税改是有意挑起税务战争.今年是我国施行营改增一周年,全面施行营改增从另一方面来看也相当于减税,但相对于美国此次减税而言,我国的减税措施力度远不及美国.国务院总理李克强在会上称减税政策需持续进行.
再者,美国这次税改对中国企业也有所影响.美国此次将企业所得税税率从当前的35%降低至15%；建立属地税收制度,意味着在未来,美国公司的利润只需在利润产生的国家交税,无需在美国重复交税.对于美国企业在海外的利润进行一次性征税,鼓励美国企业将资金回流入美国.
资本通常流向低税率国家.美国降低企业税税率甚至远低于经合组织其他国家25%的平均水平,且其15%的低税率已几乎达到避税天堂（如科威特,文莱等）的标准.本次减税改革后,未来在我国的部分外资企业可能倾向于把资本转移回美国.再者,由于中国企业在在国内承担的税率比在美国高,部分中国企业可能被美国的低税率所吸引,将投资转移到美国以降低成本,加剧资本外流的压力.
最后,对个人的影响也不小.
美国此次税改将个税级数由目前的七级降至,税率分别是35%、25%、10%.个税起征点将近翻倍,也就意味着夫妻合并申报的基本抵扣额度将从12700美元增加至24000美元.此外,此计划还让育儿家庭和家属照顾支出的家庭享受税收减免,废除除房贷利息和慈善捐款以外两项抵税项目并废除遗产税等税种.
据有关报告得知,2016年,美国华裔家庭年收入中等水平为65050美元,属于美国的中产阶级.此次税改中产阶级减幅是最大的.有报告称,此次税减年收入为4～5万美元的家庭将会节省560美元的税务开支.在美华裔在此次税改中受益很大,易吸引我国中产阶级产生移民倾向.
三、中国的应对措施
(一)国家需继续施行减税降费
近些年中国的供给侧结构性改革强调减税降费,提高市场主体积极性,激发活力[1].因此,2017年需继续减税降费.
首先,在减税措施方面,可简化增值税税率结构,将四档税率简并至三档.具体来说就是将高税率并入到低税率,可能将17%或13%的税率并入到11%.
其次,在降费措施方面,我国企业收税项目繁多,需加强对各项收费项目进行整治清理,避免重复收费,已减少企业的经营成本.
最重要的是需将已经出台的减税降费政策落到实处,严格对政策的实施进行监督,切切实实降低企业的税负压力.
(二)政府间财政关系需要精简和合理化
有报告称中国和地方的支出需求和收入分配失衡：中国地方政府承担将近70%的支出需求,但只得到55%政府一般性收入,这样失衡的比例不利于地方政府履行其职责,导致地方政府现有强烈在法定税收以外收取费用,以获得收入的想法.针对此分配失衡的问题,可在原有基础上多承担些支出,如政府可负责一部分原属于地方政府的支出,例如社会保障,可结合国有资本的收益来收社会保障职责.例如山东省把省的国有资本划一部分给社保基金,来降低社保的缴费率,这样政府和地方支出和收入能相对平衡.
(三)大幅降低企业税费负担
近些年我国实施了大量减税降费措施,但部分企业仍反映税负很重.首先是由于我国目前出台的减税政策只减轻部分企业的税负,例如营改增、创新企业税收优惠等并未减轻全部企业的税负.再者,我国企业经营综合成本过高,而我国对此方面优惠政策近10年未修订.因此我国需对企业所得税进一步修改.
1.扩大税收优惠政策.例如可对传统制造业进行税收优惠、还可出台一些服务创新和传统产业结合的政策,以减轻中小企业的税负压力.同时可扩大享受所得税优惠税率的高新技术企业的认定范围,采取以产业性优惠为导向,以项目优惠为主扶持高新技术企业发展的政策,形成对高新技术企业的实质性刺激效应[2].
2.降低企业所得税税率.我国企业承担的税负相对于其他国家还是偏重一些.在去年,福耀董事长曹德旺因国内税负高“逃”去美国成为一度的话题,他声称在中国上缴的税占年净利润的比重竟达到66.89%.为了不让此类事件再次发生,已减少资金的外流,降低企业所得税税率已是迫在眉睫.
3.降低企业综合成本.目前,我国对企业综合成本等方面的优惠政策已许久未修改,在物价不断上涨的时代,企业承担的成本逐年上涨.我国需对企业综合成本方面政策需进行调整和完善,从企业实际出发,对环境保护、用地用能成本及资金综合利用进行调整.
(四)对个人所得税进行改革
中国现对个人所得税采用的是分类所得税制.随着经济不断发展,全面建设小康社会是中国目前的奋斗目标,个税调节收入分配的作用尤为重要,个税改革是非常有必要的.
1.实行个人综合所得税制.对纳税人的各种收入的应纳税所得进行综合征收,扩大减除费用范围和标准,比如家庭教育支出、医疗费用支出、家庭赡养费用的支出以及个人捐赠的支出等项目,在进行生计项目扣除的时候可以将家庭教育支出、交通费用、医疗费用等设置成独立的扣除项目[3].
2.提高个人所得税起征点.依现有的个税体制来看,工资薪金较易被征收.目前我国对工资薪金的起征点为3500元,具体来说,中等收入者和工薪阶层的税负承担较重.可将个人所得稅起征点调整为5000元,以照顾中低等收入群体.
美国的税改政策使多国发出了减税信号,李克强总理告诫有关部门要有“抢跑”意识,政府要通过减税降费,给企业创造更好的环境,提高企业的国际竞争力.但我们需谨慎看待美国税改对中国经济的冲击,“并非美国减了多少税,我们就要减多少税”,需结合我国的国情,按照自己的政策目标去做,去赢得本国经济发展的机会.
参考文献
[1]张蕊.减税降费 政府收入“减法”换来经济发展新动能[J].中国财政,2017.
[2]邱峰,梁嘉明.减税降费进展及其推进路径——基于对制造业企业缴费情况的调查[J].国际金融,2017.
[3]余萍.我国个税分类综合所得税制模式探讨[J].时代经贸,2011.
作者简介：林艳艳（1997-）福建省福州人,延边朝鲜族自治州,延边大学会计专业,本科生.
结论：关于税改方面的论文题目、论文提纲、个人所得税税改论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
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