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内控制度论文参考文献：
【摘 要】近些年,国家对事业单位推出很多相应的新要求和新政策,事业单位不断的推进内控制度并且落实到位,所以目前从整体上可以看出事业单位的管理水平已经有了明显的提高.但是单位内部的财务管理或多或少都会存在一些问题,所以单位应该尽量充分的发挥内部审计的监督功能,力争实现创新的同时将财会人员的综合素质相应的提高.不仅仅要重视人才的创新培养并且要将内控意识更进一步的强化,争取从思想上真正的重视内控制度,从而最终能够形成单位内部的一套比较完善的内控制度.
【关键词】事业单位 财务管理 内控制度 创新
目前,我国事业单位逐步的建立内控制度,都是在保证国家的方针、政策和法规能够有效的在本单位内部贯彻并且顺利的实施,要求事业单位的会计信息应该具有真实性和准确性,并且对于财务风险有防范效果,此外还能够保证财产和资源的安全性并且完整,对于单位的运营效率具相应的促进效果,对于预算支出目标的实现具有推动效果.
一、事业单位财务管理内控制度存在的主要问题
现阶段,有些事业单位的内部财务管理体系仍然没有完善,缺少一套专门的财务管理的内控制度,平时为了应付检查而设置相应的机构和制度,到时财务监督和控制成为表面工作而不得以真正的实施,导致财务管理的内控制度不能够充分的落实到位.
落实内控制度的基础是要具有一定的内控意识,少部分事业单位在整体氛围上缺乏内控的基本理念,也不了解事业单位内控的相关知识,更没有认识到内控制度的重要性和实际意义.
实际工作中会因为很多原因存在一些并没有受过正规的专业教育的财务人员,所以财务人员的整体素质仍需要提高,避免出现对国家相关的法律、法规不能够给予准确而适合的把握,也并不是非常熟悉本行业的业务特点和财务方面的基础理论知识,对于工作的实践技能也没有做到十分的熟练掌握,结果导致实际工作具有盲目性.
二、事业单位财务管理内控制度的创新
（一）充分发挥内部审计的监督作用
内部审计部门相对比较了解单位财务内部的控制情况,对于内部会计控制较薄弱的方面也相对了解,所以为了尽量降低成本可以通过内审部门的监督实现,同时通过相关职能的实行达到帮助相关控制部门的加强和完善内部会计控制,将事业单位内部的会计控制作用尽量发挥,并且对于工作效率具有促进的功能,工作的同时要注意事业单位内部的审计监督职能充分的加以发挥,并且将其内审部门的建设加以维护.平时的实际工作中应该根据事业单位内部的实际情况,对于内审机构的设置进行创新.因为事业单位内部的经济业务相对其他单位要简单的多,所以大多都不用设置专门的内部审计部门.工作中应该从利于内部控制的信息和角度为出发点,然后委派相关责任人作为领导班子成员,尽量维护内审部门的独立性和权威性,这样对于内审工作的开展更加有益处.
(二)提高财会人员综合素质
事业单位为了保证财务各项工作能够顺利的进行,应该选择具有比较高素质的财会人员,以作为主体来推进并且创新事业单位财务管理的内控制度.随着社会的不断发展进步,事业单位也要不时改变财务制度以适应新形势和新情况.这就要求在平时的工作中重视财会人员的培训,有组织并且有计划地组织培训和学习,保证事业单位的财会人员能够不断的更新自己所掌握的知识,这样可以确保事业单位财务管理的内控制度得以有序进行.
(三)真正重视创新内控制度
事业单位在创新手段上,应该对于领导层的会计和内控责任进行强化,提高其内控意识,从而加强自身对于内控的认识.根据我国的会计法和内部会计控制基本规范可以知道有明确的规定,即单位的负责人是单位财务和会计工作的第一责任主体,要求对于本单位的财务会计进行真实的报告,并且尽量保证其完整性,同时合理的对内部控制制度进行有效的执行,事业单位内部的相关负责人应该通过不断的学习以增加其内控方面的知识.从内心真正的认识到事业单位内部会计控制制度建设的重要性,对于事业单位的负责人应該加以明确,将相关工作人员在内控制度中的责任要求逐渐确立.除此之外,还应该在事业单位的内部建立起来一套有效的机制并且认真执行,将整个内部控制系统工作人员的积极性和主动性全方位的调动起来,以此将单位的全部工作人员的重视程度提起来,实现全部人员共同参和并且将良好的内控氛围营造到位.
（四）建立内控制度并且逐步完善
实际工作中要对于内控制度的建设进行强化,力争能够保证内控制度得以有效实行.首先要根据工作的具体情况将相应的内部制约机制合理的建立起来,明确并且要熟悉掌握单位内部各部门具有的相应职能和特有的性质,此外对于单位内部的相关工作人员的责任范围以及职责权限都要加以明确.工作人员在实际工作中实行合理化的分工制度,对于相关的岗位责任制度得以合理的建立,确保实际工作的顺利进行.及时将单位内部的财务管理相关岗位合理的建立起来,并且明确各位工作人员的职责.如果单位的内控制度设计的合理,就可以将各项会计核算资料比较真实的反应出来,就能够保证制度的合法性和完整性.此外,工作中形成的无形的制约机制,得以顺利的实行,对于财政资金的安全性和完整性具有保障性,最终能够帮助事业单位财政资金使用效率增加的任务尽快得以实现.其次,事业单位应该将内部的核查制度更加完善,主要目的就是针对单位资金的来源和收入的合法性和完整性进行审核,核查审核单位中的各个职能部门的支出是否符合效益性.
三、结论
针对事业单位的财务管理内控而大力实行并且推广创新制度,不仅仅对事业单位财务资金的实现有帮助,而且财务的核算也能够更加的准确和高效实现,对于单位内部的财政资金提供安全且优质的高效服务,随着现在经济发展的大趋势,事业单位必然要实施财务管理内控制度的创新,以适应当前社会主义市场经济改革体制下对于事业单位改革提出的相应的要求.在日常的实际工作过程中,事业单位要紧密了解并且掌握单位存在的现实问题,随着新形势的出现不断地实现.工作中多借鉴国外的相关理论和实践经验,结果我国事业单位的特殊性质探索适合我国国情的内控制度.
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