基层国库单位会计内部控制存在主要问题和建议,本文关于内部控制论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
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摘 要：随着时代的进步,基层国库单位内部财务问题越来越复杂,因此单位会计内部控制方面就出现了一些问题,基层国库单位会计内部控制中的薄弱环节也逐渐显现.基层国库单位会计内部控制管理既要重视会计内部控制管理,同时也要对基层国库单位会计人员的基础工作进行严抓,更要提高会计人员自身的素养,这样才能使基层国库单位会计内部控制管理从根本上发挥作用.本文从如何加强基层国库单位会计内部控制管理出发,分析当前基层国库单位会计内部控制存在的主要问题,并提出相关的优化对策和建议.
关键词：基层国库单位；会计内部控制；主要问题；建议
引言
就我国目前的情况来说,基层国库单位内控制度无论是制定或者执行方面都和预期或者说标准都存在着较大的差距,内控制度的不完善就直接导致了基层国库单位发展的不稳定.造成这一差距的原因有很多,基层国库单位缺乏完善的风险评估体系、管理的基础工作不到位、会计内部控制管理信息化程度较低等.要想缩小这一差距,就必须完善基层国库单位会计内部控制制度,防止单位内部“明修栈道暗度陈仓”.因此,优化基层国库单位会计内部控制管理中的弱点就是为单位发展开辟新高度奠定坚实的基础.
一、基层国库单位会计内部控制存在的主要问题
(一)缺乏完善的风险评估体系
近年来,我国基层国库单位发展十分迅速,但是单位内部控制管理过程中还存在很多风险,比如信用风险、投资风险、税务风险、信息系统安全风险等.要想基层国库单位能够持续发展,我们就要想办法防范风险,使其盡可能的避免各种不利于单位发展的因素,使单位保持健康的经营状况和良好的盈利能力.然而,我国大多数基层国库单位虽然也有风险评估体系但是并不完善,这就使得基层国库单位不能很好地防范风险.因此,基层国库单位缺乏完善的风险评估体系就不能及时预测未来一段时间内可能出现的风险,这就使得会出现更多的未知因素.这些未知因素也许会使单位更好地发展进步,但是也有可能使单位遭遇前所未有的困境,使单位从此一蹶不振.所以,对于单位来说缺乏完善的风险评估体系是非常危险的.
（二）基层国库单位会计内部控制活动开展不力
构建基层国库单位会计内部控制管理的执行机构是保证决策能够有效实施的前提.每个单位都有阶级制度,上级给下级派发任务和下达命令,每个环节都需要执行人员完美的完成,如果其中有一个环节没能完美的执行,那么就会影响最后的结果,所以我们要构建会计内部控制管理执行机构来确保每个环节都能完美的执行派发下来的任务.但是,就目前我国的情况来看,很多基层国库单位并没有建立执行机构,有的单位执行机构还不完善,使得单位内部控制活动不能顺利的开展.
(三)基层国库单位会计内部控制管理的基础工作不到位
要想建立基层国库单位会计内部控制管理体系就要做好基层国库单位会计内部控制管理的基础工作,但是对于目前我国大多数基层国库单位来说,单位内部控制管理基础工作仍存在很多不合理的地方.首先是有些会计内部控制管理人员对单位内部部分经济情况不明确,不能把账目和实际情况结合起来,造成了会计人员统计的账目和现实不符合这一情况的发生.其次是有的领导人员本身也是监督人员,以至于多种职务于一身,使得监督功能没有很好地发挥作用,增加了单位内部财务风险.
(四)内部监督功能薄弱
基层国库单位会计内控制度在实施的过程中,单位内部的监督管理部门可能会从中获取利益,以至于对会计内部控制制度执行过程中的某一些人或事的监督松懈.大多数基层国库单位内部没有设立专门的监督部门,有的单位内部虽然设有监督部门,但是并没有把监督工作进行到底,这就使得有些内部工作人员钻了监督薄弱环节的空子,增加了工作人员贪污的可能性.
二、解决基层国库单位会计内部控制存在的主要问题的建议
(一)明确风险管理责任,建立长效的风险管理机制
明确风险管理责任是一个单位防范风险的重要措施之一.基层国库单位在会计内部控制管理方面的风险是一个单位在管理中最大的风险之一,单位出现风险的原因大多是单位内部员工职责不明、责任不清.单位内部各个部门的人员必须明确自己的责任,各部门人员之间相互制约、相互配合,避免因内控人员身兼多职而使单位会计内部控制管理出现漏洞,及时发现单位遇到的风险,做出一系列的防范举措.为了有效的防范可能发生的财务风险,基层国库单位必须从长远利益出发,建立长效的风险管理机制.基层国库单位要想建立长效的风险管理机制,首先就是要使单位内部领导人层转变陈旧的观念,积极借鉴其他成功的经验,引进适合单位自身的风险管理技术、工具以及各种模型.其次就是要加强员工的风险管理技能培训和专业知识的学习,使员工有足够的能力应对各种突发状况.
(二)强化基层国库单位会计内部控制管理的基础工作
基层国库单位要加强会计单位内部控制管理的基础性工作.必须要有专业人员随时抽查核对账目和实际收支情况,以便于加强日常核算和监督,包括收入和支出等,促使预算资金不能随意变动和挪作他用,确保财务基础信息的准确性、真实性,为预算编制打下坚实的工作基础.另外,每个工作人员都应该严格要求自己,工作力求严谨,减少单位财务风险的发生.
(三)构建完善信息沟通
构建完善各部门人员之间的信息沟通能够使人员之间的工作更加配合,共同把内部控制工作做好.基层国库单位应该引进现 达的互联网技术,建立适合单位自身的信息沟通系统,使工作人员之间沟通更加方便.在突发事件中,各个部门之间如果不能及时的进行沟通,商议解决问题的方法,那么将会给单位带来不可挽回的损失.
(四)加强会计内部控制管理的监督、执行工作
强化基层国库单位内部监督是单位管理的一个重要环节,对单位具有重要的意义.基层国库单位要想强化内部监督就要采取一系列的措施.首先,要突出对单位主要领导履职情况的监督.其次,要加强生产成本管理重点环节的监督监管.最后,要加强项目建设管理重点环节的监督监管.争取在单位内部形成用制度管权、按制度办事、靠制度监督的内部机制,在实际工作中加强内部监督作为重中之重的工作来抓.由于我国大部分基层国库单位外部监督缺乏,所以强化单位外部监督对单位来说是非常重要的,为了加强单位外部监督,基层国库单位就应该有政府监督和社会监督两方面.基层国库单位要想加强外部监督就要保证财务部门、监督部门、审计部门之间的合理分工,加强各部门之间的交流.政府管理部门以及社会相关机构对单位进行定期的检查和评估,这样更加有利于基层国库单位发展过程中问题的发现.
三、结束语
我国基层国库单位的迅速发展能最大限度地满足人们需求的同时,也要求我们更加重视基层国库单位会计内部控制管理,完善基层国库单位会计内部控制管理体系,及时发现基层国库单位内部存在的问题,并提出解决问题的方法,更大限度地满足人们的需求.因此加强基层国库单位会计内部控制管理就成为了每一个基层国库单位的重中之重.明确风险管理责任,建立长效的风险管理机制、强化基层国库单位会计内部控制管理的基础工作、完善会计内部控制管理体系、强化基层国库单位会计内部监督工作有利于加强基层国库单位会计内部控制管理,也将更好地支持基层国库单位的长远发展.
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作者简介：
周波,大连市甘井子区国库支付中心.
结论：关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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