基层审计发现的违规问题*,该文是关于发现论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
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一、违规问题表现形式
（一）会计基础工作相对薄弱.未按规定设立会计账簿.部分镇政府（街道办）除统一设置预算、经费账簿外,还在其不具有独立法人资格内设的计生办、民政办、企业办等机构单独建账核算；个别镇政府建立两套账,由书记、镇长分头负责；个别部门在股室设账、部分收入未纳入法定账簿核算,逃避监督.一些单位制订的议事决策、财务管理、资产管理等制度或规定,形同虚设；财务人员业务素质不高,责任心不强,政策界限把握不清、会计核算不规范；个别单位财务人员无证上岗；有的单位存在不相容岗位,会计、出纳一身兼,或者采购、保管、领用由一人负责等.
（二）财务管理不够规范.个别单位尤其是一些二级预算单位部分罚没收入、行政事业性收费、房屋租赁收入不能严格执行收支两条线管理；个别单位与内设科室签订收入承包合同,超收部分用作科室经费支出,应收未收预算收入.落实“八项规定”不够,超发补贴、奖金；无接待函报销接待费；无会议通知、预决算、签到册或超标准列支会议费；超预算列支交通费；主管部门将“三公经费”转移给下属单位、二级机构、受制的相关单位列支.个别单位将一些不合理的支出隐藏在单位账外资产或小金库中列支；用虚假票、白条报销费用等问题.个别主管部门通过成立协会、学会、中心等机构乱收费、套取资金.个别主管部门在资金拨付中未能严格执行预算,支出随意性大,审批不严格,对所属单位财务监管不够,问题隐患较多.财务管理方面存在超限额支付、违规转账、往来账项清理不及时、白条支出、公款私存等现象.
（三）民生资金使用问题突出.主要表现为重复申报项目、入账或通过协会、专业合作社等方式套取资金；基层经办机构、镇村干部以虚报冒领、截留克扣或收取保证金等方式骗取低保、危房改造等.由于前期决策不当,存在专项资金闲置,效益发挥不够；专项资金管理权限分散于不同部门,导致专项资金统筹整合难以完全落实；主管部门滞留、欠拨项目资金,用于弥补经费.建设单位挤占、挪用专项资金,资金使用效益不高.
（四）政府投資项目建设存在漏洞.一些项目前期准备不足,无立项批复,施工许可、规划许可、环评、消防、土地等相关审批手续不全.因设计、工程变更等原因,造成工程超概算,造价失控,管理费用严重超支.有的项目随意改变招标方式,虚假招标、串标、围标、违法转包、分包.合同的签订注重工程价款,忽略建设内容.工程变更和签证,未建立严格的审批程序,存在重复签证、假签证、多签证.监理单位未按规定履行职责,监理人员责任心不强,不能常驻项目现场,监理日记流于形式.工程未经验收,擅自使用.
（五）审计指出问题整改不力.一些单位和部门负责人对审计整改工作缺乏应有的重视,对审计整改消极应对、敷衍拖延.一些单位和部门对整改措施研究不深,尚未形成审计整改长效机制.一些单位和部门重审计、轻整改,责任不明确,应付了事,屡审屡犯问题严重等.
二、应对的审计措施
（一）增强财经法纪意识.要教育指正各镇办、部门、单位主要领导提高自身学法、用法的能力,增强财经法纪意识,切实担负起领导和监管责任,做到依法行政、依法理财,真正做到靠制度管人、管事、管权,提高科学决策、依法办事水平.严格议事规则,慎用手中权利,严格执行财务“会审会签”和财务公开制度.从严要求自己,自觉接受监督,不触碰财经法规红线.配备合格的财会人员,持证上岗,加强对财务人员在职培训,提高财务人员的业务素质和职业道德.
（二）严肃依纪依法处理.对发现的问题,审计部门要深挖和严查不放,对重大违法违纪问题线索要及时移交有关部门严肃查处,追究人员责任.有关执纪执法部门应根据审计机关出具的审计报告、审计决定书等,及时采取暂停拨付、扣减和收回资金、调整和处理建设项目、依法足额征收税款等措施,确保审计工作实效.
（三）从严从实落实整改.要落实被审计单位整改的主体责任.责成能整改的及时整改,暂不能整改的,要提出整改计划逐步整改；被审计单位要及时向审计部门、县政府报告整改情况,向社会公开整改结果；把审计结果及整改情况纳入政府督查、目标责任考核范畴.主管部门应加强对下属单位的监管,督促问题整改.建立健全审计整改落实长效机制.
（作者系渭南市白水县审计局局长）
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