税收竞争、税收执法和企业避税,此文是一篇税收执法论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
税收执法论文参考文献：
摘 要：税收对于一个国家来说,有重要的现实意义,所以在我国建国之后,税收就一直在改革.现阶段的税收,将营业税改革征收增值税,虽然在整体上可以为各个企业减少税款的负担,但是一些中型和小型的企业等,自身的收益还是比较弱,如何才能够保证自身的收益,或者说为日后的发展进行记录,负责人要认真研究,找到在法律的要求之下合理地避税,但是现阶段有很多违法避税行为,不利于财政的收入,从而也就不能做好各方面的建设工作,所以本文将针对这些问题进行合理思考,希望可以为做好税收的工作、保证其质量做贡献.
关键词：税收竞争；税收执法；企业避税
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）022-000-01
前言
税收的竞争也就是市场的竞争,那么如果符合政策的规律和法律,是可以促进各方面共同进步的,反之则不利于一些能力不强的企业发展,为了避免过渡的竞争,国家应该不断完备相关的法律,并且做好税收的执法工作,保证整体的公平性.但是根据调查发现,税收的竞争和执法和企业的避税有着一定的关系,而避税这种情况在符合法律的情况下,对企业的发展有一定的正面影响,需要国家和相关人员进行研究,使我国的税收朝着适当竞争、灵活执法、促使共同进步的方向发展.
一、税收的竞争和企业的避税
一方面,税收的竞争主要就是两个或者两个以上的相应方,互相之间并没有过多的利益相同处,但是为了让自己的收益变得更多,就需要从其他方面进行方略的部署,利用竞争的方法,为自己争取到更多的份额,从而保证消费者人数变多,增加自己的收益,但是需要缴纳的税款就会变多,那么一些不遵法或者过于看重自己相应收益的人,就会逃避缴纳税款,这样的行为会对国家财政正常的收入带来损害,从而在进行各方面建设的过程中,就不能予以资金充足的保证；另一方面,根据对我国现阶段不同规模抽样出来的338.5万企业的调查来看,其中有超过半数的企业规模比较小,小微企业的比例在24.654%,而我国对于缴纳税款的规定对这些企业没有太大的正面影响,那么这些企业缴纳税款之后,自己剩下的金额数和大型企业相比,仍然有很大的差距,不能做到共同的发展,所以有一些企业没有认识到避税的严重后果,在违法的情况下逃避税款,没有对各类别的收入进行分配,合理、合法地避税,而出现这种情况最大的缘故就是执法工作的缺失[1].
二、税收的执法和企业的避税
那么自然情况下税收的竞争情况,可能会造成个别的企业进行避税,而在合法的情况下,避税的行为可以保证自己未来有序的发展,从而经济的收益会越来越大,日后就不必要再合法地避税,而国家相应的税款收入也会变得越来越大,但是现阶段除了缺少对竞争相关的规定不全面之外,在执法工作这个方面,也有一定的问题,而这也会造成违法的避税情况.
第一,税收的执法就是国家相关的机关,在法律和规定的要求下,按照一定的顺序,对需要交纳税款的各方面予以管理的工作,这是一种具体的行政性质的工作,是税收相应法律中明确规定的,做好执法的工作,可以保证应该交税的一方都按时间、按照正确计算方法,交纳相应的税款,但是税收的竞争可以是国家和国家之间的,也可以是我国地方和其他地方之间的；第二,针对竞争的后一个情况来说,各地区的政府为了增加自己财政中税款的比例,或者是直接地想要增加税款的数量,会用两种比较极端或者是和法律有一些不符合的方法,一是将税收的比率减少,这是非常直接的一种行为,二是放松税收的执法,让各个企业自由的发展,在一定程度上允许了恶意的竞争,这样个别企业的收入会快速的增加,从而到时候缴纳的税款自然就会多；第三,放松了税收的执法,各地区政府的负责人认为可以使自身的税收竞争予以一个提升,但是根据调查的数据来看,它在提高税收的竞争地位之前,大部分的企业都会用各种不同的方法进行避税,这对于经济整体发展的秩序和国家的财政,都有非常大的 影响[2].
三、关于税收的竞争、执法和企业的避税上述问题的几点思考
（一）完善相关内容的法律法规,明确企业缴纳税款的标准
第一,国家要派专业的人员,对税收各方面工作开展的情况进行仔细的研究和调查,总结企业逃税的方法,有针对性地完善相关内容的法律法规,而且要规定税收竞争的内容,明确正确的方法或者方向,对出现不道德、违法等情况怎样处罚进行一个规定,为税收的各项工作提供依据；第二,根据上文的内容可以发现,很多逃避税收的企业是因为自己承受的能力不强,所以国家要制定严格的规定,现阶段的税款比率只划分了中小规模企业和大规模的企业,而小微企业并不在其中,如果小微企业和中小企业用同一个比率计算税款,那么它剩下的钱就会非常少,所以在不断改革的过程中,要制定针对小微企业的税率,为这些企业的发展予以一个良好的环境[3].
（二）国家加强对各地区政府的管理,避免不看后果的税收竞争
做好上一点内容之后,就可以避免因为自己的承受能力不强而用逃避税款的行为,那么对于管理方面,就需要做好管理的工作,一是国家要对各地方政府进行严格的管理,避免他们运用不正确的手段来进行税收方面的竞争,二是各地方政府,要做好税收的管理工作,保证应该缴纳税款的各方都及时进行缴纳.
结论：总之,为了予以我国未来经济良好的条件、促进我国整体的经济有序地发展,就必须做好税收的各方面工作,国家和相关人员需要做好相关方面的研究.除了文中提到的内容外,相关负责人员还要提高自己的专业能力,有自我学习的习惯,及时学习国家税收方面的新规定或者情况,做好实际的税收工作.
参考文献：
[1]童锦治,黄克珑,林迪珊.税收征管、纳税遵从和企业经营效率——来自我国上市公司的经验证据[J].当代财经,2016,03：24-32.
[2]赵毅,余宛燕.逃避缴纳企业所得税案中司法会计鉴定思路——以森马服饰涉嫌逃税为例[J].财会通讯,2016,13：14-16+4.
[3]王凤荣,苗妙.税收竞争、区域环境和资本跨区流动——基于企业异地并购视角的实证研究[J].经济研究,2015,02：16-30.
结论：关于本文可作为税收执法方面的大学硕士与本科毕业论文规范税收执法论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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