专家减负不应只关注企个税增值税需一并考虑,本论文为您写个税毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
个税论文参考文献：
国务院近日发布《关于落实<政府工作报告>重点工作部门分工的意见》（以下简称《意见》指出,为全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,深入落实 经济工作会议精神和十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》部署,做好今年政府工作,实现经济社会发展目标任务,就《政府工作报告》确定的重点工作提出部门分工意见.其中,九项内容和税相关.
《财会信报》记者梳理了涉税的九项内容,并就相关内容采访了明税律师事务所高级合伙人施志群.
九项涉税意见 项项为企业民生减负
《意见》中的九项涉税内容包括,一是坚持把发展经济着力点放在实体经济上.继续抓好“三去一降一补”,大力简政减税减费,不断优化营商环境,进一步激发市场主体活力,提升经济发展质量.
二是进一步减轻企业税负.改革完善增值税制度,按照三档并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准.大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围.大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限.实施企业境外所得综合抵免政策.扩大物流企业仓储用地税收优惠范围.继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策.全年再为企业和个人减税8 000多亿元,促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力.
三是大幅降低企业非税负担.进一步清理規范行政事业性收费,调低部分政府性基金征收标准.继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例.降低电网环节收费和输配电价格,一般工商业电价平均降低10%.深化收费公路制度改革,降低过路过桥费用.加大 服务收费清理整顿力度.全年为市场主体减轻非税负担3000多亿元,不合理的坚决取消,过高的坚决降下来,让企业轻装上阵、聚力发展.
四是设立国家融资担保基金,支持优质创新型企业上市融资,将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国.
五是深化财税体制改革.推进 和地方财政事权和支出责任划分改革,抓紧制定收入划分改革方案,完善转移支付制度.健全地方税体系,稳妥推进房地产税立法.改革个人所得税.全面实施绩效管理,使财政资 得其所、用得安全.
六是增强消费对经济发展的基础性作用.推进消费升级,发展消费新业态新模式.将新能源汽车车辆购置税优惠政策再延长三年,全面取消二手车限迁政策.
七是促进外商投资稳定增长.进一步拓展开放范围和层次,完善开放结构布局和体制机制,以高水平开放推动高质量发展.加强和国际通行经贸规则对接,建设国际一流营商环境.全面放开一般制造业,扩大电信、医疗、教育、养老、新能源汽车等领域开放.有序开放 清算等市场,放开外资保险经纪公司经营范围限制,放宽或取消银行、证券、基金管理、期货、金融资产管理公司等外资股比限制,统一中外资银行市场准入标准.进一步调整缩减外商投资准入 清单.加快制定外资基础性法律.全面实行准入前国民待遇加 清单管理制度.实施境外投资者境内利润再投资递延纳税.简化外资企业设立程序,商务备案和工商登记“一口*”.
八是巩固外贸稳中向好势头.扩大出口信用保险覆盖面,整体通关时间再压缩三分之一.改革服务贸易发展机制.培育贸易新业态新模式.推动加工贸易向中西部梯度转移.积极扩大进口,办好首届中国国际进口博览会,下调汽车进口关税,对部分市场热销日用消费品及药品,较大幅度降低进口税率,抗癌药品力争降到零税率.以更大力度的市场开放,促进产业升级和贸易平衡发展,为消费者提供更多选择.
九是提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕.
税率间的衔接需提前进行充分调研
《意见》中提出,改革完善增值税制度,按照三档并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准.国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议决定,从2018年5月1日起进行三项增值税改革.
一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%.
政府的改革目标是“三档并作两档”,首先调低了现行税率.这项税率调整可以说影响面较大.明税律师事务所高级合伙人施志群在接受《财会信报》记者采访时表示,制造业税率从17%下降到16%,虽然仅仅下降了一个百分点,但制造业范围广泛,税基巨大,因此会对整体的增值税税率产生深远影响.
据2017年的中国统计年鉴数据显示,制造业的经济增加值和国内生产总值的占比约为三分之一.建筑业和交通运输业等也是同样.该行业承担了我国基础设施建设等功能,并且解决了大量的劳动力就业,但是以往利润空间较小,此次给予其减税有利于帮助建筑企业降负.随着税率的调整,纳税人在纳税申报、 开具以及对外报价、对内核算方面需要相应调整.
施志群指出,后续的难题在于16%、10%两档税率和现存6%税率的调整和衔接问题.目前来看,适用6%税率的行业主要包括电信增值服务、金融服务、现代服务、生活服务以及销售无形资产,这些都是政府要扶持的产业,且6%的税率和10%、16%三者之间梯度较大,单独调整任何一方都会对行业产生很大的影响.因此需要提前进行充分调研,以及在试点地区进行先行测试的方式.
二是统一增值税小规模纳税人标准.将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人.
施志群认为,此项调整可以让更多企业享受按较低征收率计税的优惠.同时,也会带来一些问题.他指出,小规模纳税人和一般纳税人的管理方式不同,最典型的是能否自行开具增值税专用 .标准的上调直接影响的是刚刚超过原有标准而尚未达至现行标准的企业.对于他们而言,虽然已经登记为一般纳税人,但法规的调整使其又变成了实质意义上的小规模纳税人,这种不确定性会给其在企业对内核算和对外交易方面带来一定程度的困扰.因此,关键要在下一步政策制定的时候给予其足够的选择权,减轻由于政策变动带来的不确定性.
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