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企业内控建设论文参考文献：
摘 要：从内部控制的必要性入手,分析了企业的内部控的必要性和建立企业财务内控制度体系的目标,企业内控制度体系建设,旨在让企业树立正确内控观念,为企业建立内部控制系统增强企业管理效率.
关键词：内部管理；审计；内控体系建设
内控制度是现代企业管理的一项重要制度规范,增强和规范企业内控体系建设,对提升企业经营管理水平、风险防范能力和企业长期可持续发展的保持、有着重要推动作用.但目前从企业内部控制制度在我国实地实施中,仍然存在着些许问题,制约内部控制的发展和有效作用的发挥.
建立有效的内控的前提是企业要规范运作,即企业的管理层能够自觉地遵纪守法、诚信经营,具备充分的法制意识、风险意识和责任意识.企业建立有效内控,不是单纯的财务问题,而是整个企业规范运作的问题.
一、企业内控体系建设的必要性
提升管理效率的必然要求之一是建立健全的内部控制体系.为提高企业管理效率,保持公司经营效益和财务报告的真实性、可靠性,企业需要形成一套内部控制管理系统体系,通过对企业经营活动的自检自查,更好的指导生产,规范生产管理,避免经营中的失控现象发生和潜在管理效率的损失.一个规范的、有效的公司内部控制体系,可以明确各部门定位与职责,可以提升公司的信用,提高公司核心竞争能力,满足境内外市场监管的客观需要.
(一)企业高效经营的保障
建立健全有效的内部控制体系,可以保证会计、业务等各部门的实际业务和有关报告真实可靠,利用真实可靠的有关报告与企业的生产、经营、财务等各部门及其工作结合在一起,客观评价相关业务的绩效情况,以顺利实现企业的战略和经营目标.同时,严密的内控制度,再配合合理的奖惩制度, 可以激活企业各项资源,达到资源利用最大化,实现管理效益.
(二)实现企业经营目标的有效措施
内部控制体系可以有效实现企业的自检自查、自我监督,建立一系列科学合理的规章制度来明确企业内部各部门、各组织之间的定位,职责,权利与责任,保证各项不兼容工作有条不紊开展,在企业营造良好的内控氛围和内控环境.
(三)内部审计职能有效发挥
内部审计部门制定内部审计制度、标准、办法与程序,完成审计目标.通过实施一系列的审查和评价活动,并开展专项调查和分析工作,向管理层提供项目分析、评价和建议,改善公司运营状况,协助提高公司的现代化管理水平.协调内部审计和外部审计的工作,并对外部审计的工作质量和效果进行评价.建立有效的内部质量监控与改进制度,并积极了解、参与公司内部控制系统的后续开发和建设.
(四)公司经营有效评价,防范经营风险,确保资产安全完整
内控体系下内审针对公司的经营管理、财务收支、经济效益情况,审查其财务资料的真实性、合规性,并审查其有关经营活动的效率和效果,以及公司主要领导的任期内目标责任履行情况,审查其任期内公司下达的各项经营指标的完成情况,以及对制度的落实、执行情况.审查其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的相应经济责任,评价其任期内的工作目标完成情况和效果,公司内部控制制度的建立、健全和落实情况.审计其内部控制的有效性、充分性,并提出问题所在和改进建议,促使各项工作按制度流程规范化运行.对公司建设项目预算执行、竣工决算情况的内控监督方面审计工程的预、决算,核实工程造价,对建设项目的工程进度、工程质量、工程款支付等情况进行跟踪审计.经济合同的签订、执行情况.对经济合同签订的合法性、合规性进行监督,对合同的执行情况进行监督检查.对侵占公司资产、严重损失浪费、严违反财经纪律等损害公司和股东利益的行为进行专项审计,维护公司财产的安全、保持生产经营活动的正常秩序.
二、内控体系建设,运行
企业搞好内控,要统筹合规与企业效率的平衡,结合自身实际情况,设计短期、中期和长期的内控目标,分阶段循序渐进推进.例如,可制定以下进度三部曲：第一阶段,完善制度并实现流程化阶段,全面建设内控,侧重于合规性和财务报告目标的实现；第二阶段,全面提升内控实施,侧重于运营和战略目标的落地实现；第三阶段,建立风险管理机制控制风险并持续改进阶段内控体系. 现就微观内部层面程序阐述工作程序.
(一)内审业务构建运行
1、基于公司发展管理需要,内部审计选择审计对象,确定审计目标和范围,并成立审计项目组.审计项目组由内部审计人员组成或联合外部人员共同组成,并指定项目负责人全面协调工作.
2、审计项目组获取必要的审计项目背景信息,制定详实审计方案,并报相应内控负责人审批.
3.审计方案经审批后,审计项目组向被审计单位送达审计通知书.
4、开展审计业务时,审计项目组应通过内部控制检查、调查及进一步测试,运用审核、观察、询问、函证、检查和分析性复核等审计方法,收集充分、可靠、相关有用的信息,并对信息进行加工以实现审计目标.
5、审计项目组在分析与评价信息的基础上,作出审计结论.对审计中发现的相关问题,可随时与被审计单位交流并提出改进建议,并将重大问题及时向公司负责人汇报.
6、审计项目组将审计程序的执行过程及收集和评价取得的审计证据,记录于审计工作底稿中,以作为审计结论的支持.审计工作须建立审计工作日记制度,必须完整记录有关的信息证据,.
7、审计事项结束,审计项目组完成审计报告,并就审计报告征求被审计单位意见.特殊情况下.
8、被审计单位自收到审计报告征求意见稿之日起3个工作日内,出具书面反馈意见.
9、内部审计针对被审计单位就审计报告提出的异议,进行重新核定,需要修改或调整审计报告的,可作必要的修改或调整.
10、审计项目组应在征求被审计单位意见完毕后7个工作日内形成审计报告并报出.报告内容应包含审计目的、审计范围及审计发现、建议以及整改时限等.审计报告要做到客观、公正、清晰、完整、及时并具有建设性.
结论：适合企业内控建设论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关企业内控体系建设开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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