小微企业税收优惠政策减税效应分析,本论文可用于税收优惠论文范文参考下载，税收优惠相关论文写作参考研究。
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一、税收优惠政策对小微企业的减税效应分析
(一)受益小微企业数量及减税金额逐年增加,降低了小微企业纳税成本
受益小微企业数量大幅增加,小微企业减税金额逐年增加,降低了小微企业纳税成本.根据国家税务总局办公厅公布的数据显示,从2011年11月起,当年国家将营业税起征点提升到2万元以后,全国有924万户个体工商户不再缴纳营业税和增值税,减轻税收负担约290亿元.2013年8月1日后,国家对增值税小规模纳税人和营业税纳税人月销售额不超过2万元的小微企业不再征收增值税和营业税,为2000万户小微企业降低了纳税成本.2014年,全国约有246万户小微企业享受企业所得税优惠政策,共计减免101亿元,其中优惠政策受益面达到90%；对2200万户纳税人实行减免增值税和营业税,增值税减免307亿元,营业税减免204亿元,三种合计减免税款共计612亿元.2015年一季度,享受所得税减半征收政策的小微企业在90%以上,减免税额51亿元,共有2700万户小微企业和个体工商户享受暂免征收增值税和营业税政策,减税189亿元,两方面政策共计减税240亿元.例如,2015年一季度,浙江省国税系统所辖的45.08万户小微企业中,有15.63万户享受了小微企业所得税优惠政策,政策实际受惠面达到100%,小微优惠减免税额共计3.92亿元.2015年一季度,山西省岚县共为符合条件的小微企业纳税人*增值税和所得税税收优惠减免768户次,减免税款193878.3元,小微企业税收优惠政策受惠面达98%以上；2015年全年,实施小型微利企业所得税减半征收政策及小微企业和个体工商户起征点政策减免税近1000亿元.2015年,固定资产加速折旧政策减税100多亿元,科技成果转化免征增值税72亿元.在税收优惠政策实施过程中,小微企业税收负担明显减,降低了小微企业纳税成本.
(二)促进小微企业就业人口增加
从国家税务管理部门发布的数据信息来看,我国小微企业可以吸纳2亿多人就业,其中小微企业主达到了5558万人,雇佣员工达到了1.5497亿人,占就业总人数的27.5%,我国七成以上城镇居民和八成以上农民工被小微企业吸纳就业.2013年7月,小微企业增值税和营业税起征点调整后,截止到2015年3月20日新增就业和再就业人员的70%以上集中在小微企业,解决了我国1.5亿人口的就业问题,小微企业已经成为当前我国安置新增就业人员的主要途径.
(三)推进产业结构调整
小微企业的税收优惠政策实施以来,我国企业市场经济活力有效增强,据国家工商总局发布的统计数据显示,2015年,我国新登记企业在三次产业中的数量分别为21.5万户、64.7万户、357.8万户,其中,第三产业比2014年增长24.5%,大大高于第二产业6.3%的增速,2015年我国新登记企业中96%属于小微企业,第四季度小微企业周年开业率达到70.1%.2016年第一季度,全国新登记市场主体301.1万户,比上年同期增长10.7%,注册资本8.8万亿元,增长68.9%,除企业外,全国新登记个体工商户187.7万户,小微企业开业率达71.4%,此外,新登记企业产业结构实现逐步优化,前三个月,第三产业企业新注册86.2万户,同比增长27.4%,占新注册企业总数的八成以上.
从短期看,优惠政策会使税收收入出现下滑,不过长期来看,会增强企业经济实力,积累企业税源.与企业规模的不断扩大和实力的逐步增强相对应,企业对税收和经济的贡献率也将不断提升.
二、小微企业税收优惠政策实行中的问题
综上所述,小微企业税收优惠政策的实行对减税起到了非常重要的作用,但在其实施的过程中,仍存在一些问题.
（一）小微企业难以界定,真正需要减税的小微企业难以享受优惠政策
符合相应要求和条件的小微企业认定难度比较大.目前,虽然我国税法对小微企业的认定要求和条件做出了明确的规定,但税收优惠政策的立法层次偏低,各级规范性文件过多.例如,由发改委、财政部、工信部、国家统计局联合制发的关于对中小企业划型标准的规定中,对小微企业的确定标准相对笼统,而税法规定的小微企业则更为狭义.这一矛盾,反映了政府部门对小微企业认定标准上理念和利益冲突,一定程度上使扶持小微企业仅成为一种宣传层面的热点.另外,在统计口径上,目前我国一般只对规模以上企业进行统计,往往忽略小微企业,这也从另一个侧面上反映出了小微企业的地位；同时,这也导致了相关统计数据不能全面反映我国经济构成,影响了有关研究的开展与决策的制定.在现实征管中,角度不同,对小微企业的标准认识也不一样,导致基层税务人员在执行税收优惠政策时产生模糊认识,影响税法的一致性,在实际执行中难以贯彻落实,以致真正需要减税的小微企业难以享受优惠政策.
(二)流转税起征点低,临界点享受减税差别较大,易造成不公平现象
在实际工作中,不同起征点的企业享受税收优惠的区别较明显,比如,有两家小微企业,甲月销售收入为30000元,乙为30001元,那么,企业甲会由于没有达到起征点不纳税,企业乙则需全额计税.虽然,甲乙两家企业的销售收入差别不大,但边际效应却很明显.另外起征点较低的问题对小微企业来说减税效果不明显.相同的问题也存在于小微企业所得税税收优惠政策中.
（三）纳税人对优惠政策知晓不足,影响执行效果
由于税收优惠政策涉及的内容较为复杂性,其变动性和程序也相对繁琐,许多中小企业因为对优惠政策的知晓不够全面、不够充分,造成了税企双方的信息不对等,影响了中小企业的税收政策的执行效果,增加了遵从成本.随着经济发展越来越多样化,我国税收优惠政策更加复杂,一定程度上增加了企业纳税人政策理解的难度,征纳成本也不断提升.由此,企业遇到不能正确理解和运用相关税收优惠政策时,往往会雇佣税务*等*机构*相关事宜.在这过程中,如果雇佣成本和收入成反比,很多企业也会放弃雇佣,从而致使税收优惠政策的有效性受到负面影响,扶持小微企业也将仅成为宣传上的热点,削弱减税政策执行效果.
结论：关于税收优惠方面的论文题目、论文提纲、高新技术企业税收优惠论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
小微企业税收优惠政策
摘 要：随着近年来国家对小微企业税收政策的优惠，小微企业也在快速的发展当中，小微企业是我国乃至全球其他国家经济社会稳步发展的重要构成，分析小微企。
最全小微企业税收优惠政策
一、增值税优惠政策（执行至2017年12月31日）1 符合哪些条件的小微企业能享受增值税？根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点。
小微企业所得税优惠政策执行效果其完善
摘要 为促进我国小微企业健康、持续发展，国务院出台并扩大了针对小微企业的所得税优惠政策，本文通过分析小微企业所得税优惠政策在A市的落实情况，指出。
小微企业所得税优惠政策执行效果与其完善
摘要：为促进我国小微企业健康、持续发展，国务院出台并扩大了针对小微企业的所得税优惠政策，本文通过分析小微企业所得税优惠政策在A市的落实情况，指出。