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摘 要：人民银行的内部审计工作是央行治理的一个重要的手段,也是一个主要的工作机制.内部审计工作对于央行的治理、风险和具体的控制有着积极的作用和影响,并且这些作用较为突出.通过对央行内部审计服务于央行内部治理的途径和机制进行探讨,推进内部审计工作的进行,可以更好地发挥央行在我国市场经济建设中的作用.
关键词：央行 治理 视角 内部审计
中国人民银行（The People"s Bank Of China）,简称央行,是我国市场经济的重要成员,在央行治理角度下,其内部审计主要是为了达到控制的目标,利用制度的制定、措施的实施和程序的执行等环节,来对经济活动的风险进行良好防范和管控的一系列行为,其中还包含着各类信息的及时、有效、真实披露.做好央行的内部审计体系构建,既是对经济活动的一个完整,同时也是促进廉风建设等各项内容进行一个契机,对于我国市场经济的建设和稳定有着积极的意义和作用.从央行治理的视角进行内部审计的探讨,是工作开展的必然过程,也是应该重点认真对待的内容.
一、央行内部审计的作用
央行指的是 银行,央行内部审计指的是 银行的所有人和决策层为了实现目标,对各种流程和架构进行组合,从而实现对 银行的运行进行指导、管理和监督的行为.央行的内部审计一般包含央行的独立性、透明度、问责制和具体的内部管理.在央行的治理中,内部审计是一个重要的机制和手段,有着重要的作用.
(一)有利于促进政府对央行独立性的尊重
在央行的审计工作中,和政府有关的业务行为有货币政策、经理国库、金融稳定、经营国家外汇储备等等.这些业务的开展可以更好地使得央行可以切实地对自己的职能进行履行,最终间接的促进了政府对央行独立性的尊重,使得央行各项业务的开展不受到政治因素的干扰,可以更好地服务于社会的和国民经济的发展.
（二）有利于发挥鉴证监督的作用,增强央行的透明度
在央行的工作中,重管理、轻控制的情况是存在的.但是,央行本身就是一个对我国的金融机构和行业进行调控的结构,因此它的自身控制能力和行为十分重要.在央行的运行中,财务信息和央行内部工作内容、信息的真实性和透明度尤为重要.如果这些信息没有得到监督,自身的透明度交叉,那么财务的风险就会大大增加.在这样的背景下,实施内部的审计是十分有必要的,可以实现财务和工作信息的透明,并且有利于制定相关的管理和控制制度,对于工具和控制的具体操作流程和方式有一个明确的规定,在一定程度上限制管理人员的权利,避免滥用职权情况的出现.在央行的内部审计中,会对央行的各种财务和经营的行为进行审计监督工作,同时对于高级的管理层对于受托经济的责任情况的履行进行鉴证,并确保组织财务报告和经营报告的一个可靠性,同时向外界的和之有关的利益关系人提供真实的信息,降低信息的不真实性和不对称性,增加组织的透明程度.
在央行治理的内部审计中,通过对货币政策的执行情况进行审计,从而监督其是否可以较为准确地对合规的操作和相关的货币政策进行操作,从而为央行透明度的增加提供有利的基础条件.
对于央行来说,对它的分支行的一些常规财务管理专项、离任、履职、内部控制等审计工作进行管理是它的一项基本职责.通过对这些内部审计工作和相关财务管理工作的开展及监督行为的产生,可以更好地保证央行及其分支行向外界工卡ID财务报表是真实的、准确的、完整的,不存在弄虚作假或者信息偏差的情况,从而进一步使得央行自身的财务信息透明度大大地增加.
(三)服务央行内控和风险防范,强化组织的内部管理
1.服务内控,确保其高效运行
央行的内控是央行良好运行的一个手段,内部的审计工作不仅仅是央行组织治理上的需要,同时也是自身内控系统的重要组成部分,可以对整体系统的及时、有效、全面和合理情况进行评价.央行作为一个经济型的组织,防腐是它应该重视的问题,从防腐的发生根源来说,动机性腐败、机会性腐败和借口性腐败是最常见的.在这三种腐败类型中,借口性腐败和动机性腐败由于人为主观因素太强是难以控制的.相比之下,机会性腐败是可以通过央行自身内部的控制机制来进行预防和避免的.通过建立完整的内部控制制度,进行内部审计工作的开展,可以有效的帮助防腐体系的良好运行,加强对内部舞弊现象的监督,确保央行处于一个高效运行的状态.
2.发挥风险管理的第三道防线作用
对于人民银行的内部审计工作来说,它既是央行风险管理的一个确认者,同时也是一个再管理者.可以通过对风险管理情况的关键进行检查、评价等等,加强它的防线作用,避免出现较大的风险事件.
3.实现资金资产的安全和完整
央行的内部审计工作包含着对央行的财务状况进行审计,对资产的负债节骨的合理性、外汇储备资产的情况等等进行评价,通过这些评价促进资产安全和完整的进行.在具体的工作中,还会开展相关的绩效审计工作,例如对基建的绩效进行审计等等,从另一个角度促进资金资产的效率性和效果性得以突出和提高.
二、央行内部審计工作存在的问题
（一）自控效果不够理想,不能更好地促进政府尊重央行的独立性
对于央行来说,内部的控制环境主要指的是自身内部的控制氛围对于内部成员、管理阶层人员的控制情况,是央行内部控制工作和内部审计工作开展的基础.在具体的工作中,受到各方面因素的影响,很多央行的内部成员把工作的重心放在了基本的业务处理上面,缺乏自控和审计的观念,相应的制度和工作流程都没有进行良好的梳理和制定.有的央行内部审计人员自身业务素质不够精良,对内部审计的了解不够多,因而对于这项工作的重视程度严重不足,对风险的防范观念也比较差,没有制定出相应的控制标准和有效的办法.在这样背景和现状的影响下,使得央行的内部审计工作的自控效果不理想,从而不利于政府尊重央行独立性的进行.
结论：适合不知如何写内部审计方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于什么是内部审计论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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