基于营改增条件下房地产企业纳税管理,本论文为免费优秀的关于营改增条件论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
营改增条件论文参考文献：
摘 要：从去年5月房地产业正式被纳入营改增试点范围开始试行到现在已经有一年的时间了,在不断地实践过程中,房地产企业的财务人员或多或少都了解了一些全面试行“营改增”对企业税务的影响.本篇文章主要分析了“营改增”对房地产企业纳税的影响,进而提出了一些关于“营改增”条件下房地产企业该如何做好纳税管理工作的建议.
关键词： 营改增；房地产企业；纳税管理；思考
一、引言
营改增最简单直接的解释就是原来交营业税的现在改交增值税,普通人看起来好像没什么,因为无论是交营业税还是交增值税,企业都会有一笔经济利益的流出,但是业内人士关注的是有多少经济利益的流出,更关注的这串数字的改变.国家财政部为什么不将房地产业第一次就纳入营改增的试点,自然有他们的顾虑,毕竟房地产是我国的支柱型产业,直接影响着我国的GDP增长（下降）幅度,而GDP对于一个地区一个国家的重要性是不言而喻的.在房地产业“营改增”的这一年里,在实务处理的过程中,营业税在房地产企业中淡出取而代之的是增值税,增值税对房地产企业纳税的正反两面的影响渐渐显现出来,接下来对企业来说积极总结做好纳税管理工作就显得格外重要.
二、“营改增”对房地产企业纳税的影响
(一)减少了纳税负担
增值税和营业税是完全不同的两个税种,根据价税关系的分类,增值税是价外税而营业税是价内税,这种价内税的形式使得价税一体的问题较为隐蔽很难被发现,更关键的是价内税的重复计税问题十分严重,而价外税就不会出现类似的问题.房地产企业过去是以交营业税为主,还要交土地增值税以及城市建设维护税、企业所得税等等.就房地产企业索要缴纳营业税和土地增值税而言,“营改增”之后,为了规避重复计税的问题房地产企业土地增值税的抵扣项在“营改增”下依旧适用,因此降低了相应的成本,使得房地产企业的税负减轻.比如你要将一套20万的房子以30万卖出,按照营业税的相关規定需要交纳1.5万的税费,但是如果按照增值税的相关规定只对增值的部分交税需要交纳的税额只需要交纳1.1万,减少了0.4万元.
（二）重点考虑增值税进项抵扣 推动房地产企业资金使用的调整
对于一般纳税人,增值税的进项税额是可以抵扣的,营业税不但不可以抵扣而且还需要在确认收入的当期就要交纳.在“营改增”之前,这对房地产企业无疑是一项沉重的负担,众所周知房地产企业的正常运营需要大量的资金,而对于融资能力较弱的企业来说,预售是他们解决资金问题的直接方法,但由于营业税的规定得到的预售款中需要有一大部分用来交营业税,并没有很好地解决资金问题.在“营改增”之外,资金问题就发生了改变,因为房地产企业在开发过程中购买的材料设备时增值税的进项税额可以抵扣销项税额,因此在开始结算企业需要交纳的税费就有了相应的减少,资金压力也不很像之前那么大.综合上述的内容,全面实行“营改增”使得房地产企业更加注重增值税的抵扣项,重新规划资金的使用.
(三)促使税务票据的管理需要更加严格
“营改增”之后,促使了房地产企业加强了税务票据管理,这里的票据尤其是指增值税专用 .房地产企业无论是采购一些施工用的材料等还是进行房产销售都需要取得增值税专用 ,该 上有具体精确的进项税额和销项税额.对于是一般纳税人的房地产企业而言,合法的增值税专用 就是进项税额能够进行抵扣的依据,如果企业取得的增值税专用 是假的或者将该 丢失了,直接导致的后果就是进项税额不能在抵扣,这样企业的税费就会加重.因此,在“营改增”在房地产行业实行的这一年里,房地产企业在不断地加强增值税专用 的管理.
三、“营改增”条件下房地产企业该如何做好纳税管理工作的建议
(一)加强纳税筹划工作并进行完善
“营改增”之后,进一步加强完善纳税筹划工作不仅能够使房地产企业对“营改增”的内容有更具体明确的认识,还能够使企业的相关财务人员认识到“营改增”对企业会计核算和纳税管理的影响.因此,这一点对于房地产企业十分关键.在做税务筹划工作的时候,特别是在要好成本的税务筹划工作房地产项目是一项资金消耗大而且从建设到销售的周期长的项目,这样就要求房地产企业的资金链要时刻稳定,一旦出现资金链的不稳定或者有缺口,项目就会很难进行.所以说房地产企业在建设过程中特别是在前期要重视成本问题,具体企业应该要注意以下几点：第一,要进一步了解增值税和税务筹划的相关规定,要把进项税额能够抵扣的项在税务筹划工作中具体体现；第二,在做成本税务筹划时,要考虑到成本分期摊销和一次性摊销所缴纳的税额哪一个更好能够节约企业的成本,一般分期摊销缴纳的税费更少；第三,营业税的税务筹划工作和增值税的税务筹划工作是完全不一样的,所以在“营改增”前一两年的时间房地产企业做税务筹划工作的时候要避免惯性思维.
(二)重点管理和监督增值税专用 的使用情况
房地产行业被纳入“营改增”试点范围并实行之后,增值税专用 对房地产企业的重要性是不言而喻的.虽然在过去的一年里房地产企业已经在不断地加强增值专用 的管理,但是由于其自身的重要性就目前房地产企业票据管理的力度而言是不够的,所以这一点需要再一次被强调和完善.房地产企业在不断加强增值税专用 管理的过程中,还应该做到以下几点：第一,对于取得到的增值税专用 要对其进行全面的检查,包括最基本的是否符合相关法律的规定,还要延伸至检查否有延期申报的要求；第二,房地产企业要设有专门的增值税专用 的保管人员,取得的增值税专用 上明确了可以抵扣的进项税额,根据我国《税法》的规定,税务部门只有见到合法的增值税专用 时,才会用销项税额减去进项税额确定最后的应交增值税税额,因此,增值税专用 的保管十分重要；第三,房地产企业还要加强自身的增值税专用 的使用监督和管理,加强票据管理的内部监督,贯彻权责分离制度,房地产企业最终缴纳的增值税税额有销项税额和进项税额共同决定的,所以企业的相关财务人员不能仅仅重视能够抵扣的进项税额,还要关注销项税额,对自身的增值税专用 的使用要谨慎再谨慎,在开具增值税专用 的时候要严格按照相关的税务规定.
（三）加强相关财务人员的税务管理培训 全面熟悉增值税纳税流程
加强相关财务人员的税务管理培训,全面熟悉增值税纳税流程,这一点在“营改增”的实行前几年对房地产企业非常重要.首先,房地产企业在过去的很长一段时间都是营业税的纳税人,突然地转型难免会使企业的财务人员适应不了,需要一定的时间去熟悉增值税纳税的具体流程,这样财务人员才能有效地避免在实务中犯错误.其次,对于相关财务人员的税务培训是一个循序渐进的过程,房地产企业切不可一次性连续不断地给企业的财务人员进行相关培训,税务处理是需要结合实践才能彻底熟悉,因此企业必须要结合实践定期的集合相关财务人员开会总结并进行专题化的培训.最后,相关财务人员的纳税意识以及培训工作的进一步开展会在一定程度上影响“营改增”的具体落实,而“营改增”能否落实在某种程度上会对年度财务报表产生影响,其要求增值税的税务处理要求尽可能的“细化”,对于每一个账目都要有详细的记录.
四、结束语
“营改增”是我国税务方面的又一次重大改革,在开始阶段,包括房地产企业在内的各个被纳入试点范围的企业在纳税管理方面出现问题实属正常,企业不需要过分担心,但是企业必须认识到问题出现的原因,具体问题具体解决.总而言之,在“营改增”的大背景下,房地产企业要充分认识到“营改增”对自身的利弊两种影响,有利的影响要进一步发展,反面的影响要充分考虑上述的建议想办法解决.
参考资料：
[1]陈玲.基于“营改增”体系下的房地产企业会计核算和纳税分析[J].中国经贸,2016,（20）：183-183.
[2]李锦中.“营改增”对房地产企业纳税的影响[J].环球市场信息导报,2013,（35）：30-30.
作者简介：
王文义（1985-）,男,山东人,本科,山东理工大学,会计学专业,会计师.
结论：关于营改增条件方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关营改增是什么意思论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
营改增政策对房地产企业财务管理影响
摘要：营改增是指将企业缴纳的营业税改为增值税的一种为了顺应我国经济发展需求的财税制度。这一财税改革举措可以有效规避重复征税问题，提高企业的经济效。
营改增背景下房地产企业纳税筹划
自2011年实行营业税改增值税政策以来，我国经历了六年的税制改革。2016年5月l日起对房地产企业实施的税制改革对该行业应缴纳的各种税金都产生了。
营改增背景下房地产企业税务风险防范
摘要：通过营改增政策的实施，对房地产企业的发展提出了明确的要求，产生了极其深远的影响，而加强税务风险的防范也是尤为重要和关键，已经成为了房地产企。
营改增政策对房地产企业会计核算影响
摘要：会计核算和纳税是房地产企业发展的最为基础的管理措施，管理效果的好坏对整个企业的未来发展和经济效益的获取都起着非常重要的影响，同时也会对我国。