中注协提示银行类上市公司年报审计风险,本论文主要论述了上市公司年报论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
上市公司年报论文参考文献：
本报讯（记者 田丰）近日,中注协约谈普华永道中天会计师事务所,提示银行类上市公司年报审计风险.
中注协相关负责人指出,党国务院要求,打好防范化解重大风险攻坚战,重点是防控金融风险,守住不发生系统性金融风险的底线.中注协希望注册会计师要关注银行业的潜在风险,特别是要密切关注防范化解金融风险、控制宏观杠杆率、资本市场改革等外部环境变化对上市公司财务报表可能产生的影响,严格贯彻风险导向审计理念,充分识别和评估可能存在的重大错报风险,并据此设计和实施有针对性的审计程序.
近年来,银行类上市公司违法违规行为时有发生,中注协提示注册会计师应在年报审计过程中重点关注以下事项：
一是关注舞弊风险.注册会计师应识别银行可能存在的舞弊风险领域,重点关注银行分支机构关键岗位人员故意违规、不合规的授信及贷款管理流程、不恰当的贷款评级、不恰当的收入确认、违规销售理财产品、虚假转让金融资产、安排表外结构化主体承接表内不良资产等风险,从银行整体层面和业务流程层面设计和實施更有针对性的审计程序,以有效识别、评估和应对由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险.
二是关注内部控制有效性.注册会计师应详细了解银行内部审计及内部控制自我评价情况,结合银行业务特点,了解并测试与关键业务流程相关的内部控制设计和运行的有效性；识别并测试银行业务流程可能发生的重大变化,判断这些变化对内部控制有效性可能产生的影响；对银行信息系统管理层控制、流程控制以及应用控制进行了解和测试,重点关注信息系统的开发、变更、运行安全和维护管理.
三是关注信贷资产质量.注册会计师应按照贷款的风险特征,重点关注经济下行风险压力较大的行业及地区客户的信贷资产质量,恰当选择信贷业务审计抽样方法,合理确定样本整体覆盖比率以及重点行业和地区覆盖比率,尤其应关注银行信贷风险管理政策是否在全行范围内得到有效执行,贷款五级分类是否准确.此外,还应关注减值准备计提是否合理,不良贷款的处置程序及账务处理是否规范、及时.
四是关注中间业务.注册会计师应关注中间业务的合规性,关注分行层面中间业务是否得到总行授权；关注中间业务收入的性质,重点区分服务性质的收入与利息性质的收入；关注中间业务收入确认的合理性,与历史数据和其他可比同业公司进行比较,关注是否存在异常变动情况.
上述负责人指出,目前,上市公司2017年年报审计工作已进入关键时期,希望各事务所和注册会计师,坚守诚信底线,保持职业怀疑,敢于坚持原则,全力做好年报审计各项工作.
结论：适合不知如何写上市公司年报方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于上市公司年报论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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