事业单位物资招标采购过程中内部控制的作用,这是一篇与内部控制论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
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摘 要：物资招标采购是供应链管理的重要环节,也是事业单位内部控制的重要组成部分.《行政事业单位内部控制规范》中明确提出,事业单位物资招标采购要严格按照法律程序*,不仅要体现公平、公开和公正,而且要建立完善的内部控制机制,进行有效的监控,这对于提高物资采购效率,降低采购成本有着重要意义.然而,目前事业单位物资采购内部控制制度存在很多弊端,很大程度上制约了事业单位物资采购效率.本文对此进行了探讨,旨在给相关的物资采购工作人员提供借鉴和参考.
关键词：事业单位 物资采购 内部控制 参考
中图分类号：F810.6 文献标识码：A
事业单位是由国家机关举办或者其他组织利用国有资产来履行公共服务职能的国家公益事业单位,包括教科文卫在内.事业单位是我国组织机构系统的重要组成部分,事业单位的发展状况直接关乎到我国经济社会发展的水平.近年来,我国事业单位改革如火如荼地进行,工作效率得到了明显提升,但事业单位的腐败案件也时有发生,引起了社会的广泛关注,不仅伤害到国家和人民的切身利益,也严重破坏了党和政府的形象,危及党的执政安全.
1 事业单位物资招标采购内部控制的重要性
2012年,财政部出台了《事业单位内部控制规范》,要求事业单位必须建立完善的内部控制体系,将加强权利约束、规范内部控制流程和完善内部监督作为事业单位改革的重要举措,内部控制规范的出台为事业单位实施内部控制提供了标准,增强了事业单位对内部控制的重视程度,提高了事业单位的风险控制水平,提高了事业单位资金使用效益,降低了腐败发生几率.然而,事业单位范围广,涉及行业多,收支状况比较复杂,对内部控制的要求比较高,很难做到对全部资金进行掌控.尤其在采购环节,事业单位为了自身经营发展和履行服务职能的需要,要采购大量的相关设备、耗材,甚至外包服务.事业单位物资采购主要包括零星采购和集中采购,零星物资采购数量总价较低,批次分散,供货时间要求较高,内部控制相对容易,漏洞存在但相对可控.集中采购则数量较大、价值昂贵且专业性程度高,且大部分适用招标形式进行采购.但在招标采购过程中,也经常会出现各种问题,包括低价中标导致的采购物资的质量无法得到保证,招标活动公开程度低,人为操作空间较大,因付款周期长及送货效率要求高导致采购偏高等问题,这需要事业单位加强物资采购的内部控制,既控制資金运行的合理性,又要提高物资采购效率和物资产品质量,维护国家利益和社会公共利益.
2 事业单位物资招标采购内部控制中存在的问题
2.1领导对物资招标采购不重视
一些事业单位领导将主要精力放在经营管理和科学研究上,对物资采购内部控制的重要性认识不足,对物资采购相关政策规定也不十分了解,导致事业单位内部控制流于形式,起不到应有的监督约束作用.很多操作人员,为图采购时间与程序上的便利性,便大量拆解合同,拆解采购内容,降低单笔采购额度,规避招投标管理,同时,内部单位没有形成有效的制度体系和管理机制,管理漏洞较大.
2.2采购风险广泛存在
事业单位物资采购是一项十分复杂的工作,涉及部门和人员众多,蕴含着诸多风险,例如道德风险、市场预期风险、信息不对称风险以及监督缺失风险等.有的采购人员责任心不强,职业道德素质低下,与供应商进行勾结,在物资招标采购过程中弄虚作假、违规操作、以权谋私,出现陪标、假标等现象,严重损害了事业单位的利益.另外,物资采购受市场供求关系影响比较大,物资预算与采购时出现差,也就会产生市场预期风险,可能造成采购资金的损失.
2.3采购人员水平良莠不齐
很多事业单位的采购人员并不是采购专业出身,而是从财务部门、人力资源部门等转过来的,或是行政人员.尽管这些采购人员工作认真负责、责任心较强,但由于没有经过专业培训,不了解采购业务,不熟悉采购预算,不知道采购岗位职责,也不具备采购业务技能,他们简单地认为物资采购就如同市场上买东西,没有什么专业技能,认为只要有可以报销就行了,对于高低、商品质量好坏则漠不关心.于是在采购过程中,采购人员不了解供应商的资质、信誉,也没有实地调研供应商的生产基地,只是简单的选择就近的几家固定供应商,甚至没有讨价还价和货比三家,给事业单位带来一定的损失.
2.4事业单位物资招标采购制度不规范
有的事业单位没有根据《事业单位内部控制规范》的要求,建立规范的物资采购内部控制制度,导致物资采购工作缺乏制度规范和建章立制,采购实施细则和操作流程也不规范,采购人员在物资采购工作中无章可依,降低了采购效率；有的事业单位各职能部门的责任不明确,管理部门、制度执行部门、采购部门和财务部门缺乏沟通,联动性不足,出现问题相互推诿,不愿意承担责任；有的事业单位物资采购绩效考核流于形式,事业单位对采购人员的考核不重视,考核指标不合理,不能激发采购人员工作的积极性和主动性；有的事业单位对违规采购行为的处罚主要依靠经济手段,缺乏刑事责任追究,片面纵容不合理的采购行为.
3 健全科研事业单位物资采购内部控制的对策
3.1加强事业单位物资采购内部控制制度建设
内部控制是事业单位为了加强资金管理、保证资金使用效率而采取的一系列内部调整、约束、规划和控制的方法和措施的总和.物资招标采购内部控制是事业单位内部控制的重要组成部分,也是关键环节.要加强事业单位物资招标采购内部控制首先就要加强制度建设,事业单位要严格按照《行政事业单位内部控制规范》的要求以及《政府采购法》的相关规定,结合本单位的实际情况,出台健全的、合理的物资采购内部控制制度,并据此制定详细的实施细则和操作流程,明确在物资招标采购中相关人员的责任和权利,具体包括采购人员职责、财务人员职责、物资采购操作程序等,让物资招标采购工作有法可依.当然,再好的制度规范,如果没有严格的执行也会大打折扣.为此,事业单位要加大宣传和监管力度,从单位领导到采购人员都要进行培训,强化物资招标采购业务控制意识,提高内部管理水平,增强物资采购的有效性.
结论：关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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