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摘 要：随着我国中小企业的不断发展,其在国内科技创新、解决就业、税务缴纳等多个方面扮演者十分重要的角色.而在承担税务方面,中小企业普遍面临着较大的财政压力,加之税务规避意识较差,因此面临着较为严峻的税务风险问题.本文即针对国内中小企业的税务风险问题作出相关分析,并提出相应的应对措施.
关键词：中小企业 税务风险 监督机制 应对措施
一、引言
近年来,随着我国经济制度的不断改革,中小企业得到了空前发展,在国民经济和社会发展中发挥着举足轻重的作用.然而,税务问题却一直是制约中小企业发展的一个突出问题.一方面,企业赋税较重,给部分企业发展造成了沉重的负担；另一方面,中小企业普遍存在着财务管理水平较低,税务风险规避意识不足的现象,这也增加了企业税务风险的可能性.因此,亟需进一步深入开展中小企业税务风险规避的相关研究,为风险规避提出更多科学的方法、策略.
二、我国中小企业税务风险成因
(一)中小企业税务风险内因
中小企业引发税务风险的内因普遍包括两个方面：第一,是税务风险防范意识不足；其次,是企业管理机制不甚健全.相比于大型企业,中小企业在市场中获得融资、投资更难,生存压力更大.因此,很多企业在经营中过分看重营业额的增长,往往忽略了部分收入可能潜在的较高税务支出.这种对于税务支出额的忽略很可能导致企业的大额亏损,是导致税务风险的一个重要因素.第二,由于部分中小企业管理人员专业素质不高,在进行成本控制时对潜在支出估计不足,出现额外税收支出的现象,例如在筹资或投资过程中产生的大额税务支出等,也成为了税务风险的一项促成因素.
(二)中小企业税务风险外因
税务风险的产生除各中小企业自身的原因外,市场及我国的税收管理制度也应承担不可推卸的责任.特别是税收相关法律及征收规定的频繁变化,最有可能造成企业的税务风险.和大型企业不同,中小企业通常没有能力聘用分管税务工作的专职人员,对于我国的税务相关规章制度很难实现足够的敏感度.因此,当相关政策法规发生变化时,中小企业往往出现“后知后觉”的现象,难以在较短的时间内采取合理措施规避税务损失,因而造成税务风险.
三、构建中小企业税务风险应对机制
(一)中小企业税务风险应对目标
如前文所述,造成税务风险的因素是多种多样的,且部分因素并非是通过企业自身努力就一定可以规避的.因此,在树立税务风险应对目标时,需特别注意应对税务风险并不意味着中小企业失误“零风险”,而是应当把不断提高企业对于财务的预算、核算能力,加强对国家税务政策法规的认知敏锐度作为应对风险的合理目标.同时,税务风险应对目标不应是笼统的,而是应该具体到企业管理的方方面面.比如,要加强企业的信息沟通能力,及早了解国家税务规定的动态,避免被动局面；同时,加强策略的预先制定,使得企业在面临不同的税务风险时能够及时采取相应的措施,应对自如.
(二)构建中小企业信息沟通机制
信息沟通机制的建立主要包括两方面内容,即对外信息的获取、分析,以及企业内部信息的沟通、交流.在对外信息方面,企业应及时关注国家及地方政府关于税收制度的信息发布平台,依据信息更新以不断调整企业税务管理制度；对于企业内部信息沟通而言,应建立有效的涉税工作交流制度,有条件的企业可建立网络信息共享平台,确保企业管理层及时把握企业涉税业务动态,进而为企业规避税务风险起到促进作用.
(三)构建中小企业监督及改进机制
相比于部分大型企业,中小企业在税务管理方面更加需要有效的监督优化机制.就目前而言,我国大部分中小企业均建立了一套税务风险规避制度,然而在实际经营过程中却往往难以得到有效的实施.因此,建立一套行之有效的监督及改进机制便显得尤为重要.通过企业监督,一方面能够及时发现企业在税务风险规避中存在的不足,促进应对措施的有效实施；同时还可以不断吸收借鉴优秀的中小企业税务风险应对方法,并通过改进为自己所用,从而实现企业税务风险应对能力的不断提升.
(四)构建中小企业税务风险应对系统
税务风险应对系统强调的不再是单一的税务规避方法,而是突出的体系概念,即针对不同类型的税务风险均设置相应的应对措施,从而形成一个相对完善的系统,以便在最短时间内有效应对风险.风险应对系统包括三个方面：一是风险的处理,即风险发生后,及时依据税务性质提出合理的应对方法,包括降低风险、控制风险或转移风险等；其次是风险的反思,即完成风险应对后及时分析风险特征,并作出有效的归纳、总结；最后,将反思所得经验反作用于税务风险应对系统中,提出相应的补充或改进办法,使其更加完备.
四、结束语
总之,我国对于中小企业税务风险管理的相关研究起步晚,发展相对滞缓,而目前税务风险问题又是企业普遍面临的突出问题之一.因此,业内研究人员应进一步加强关于税务风险规避的相关研讨,逐渐摸索出一套适合我国国情的中小企业税务风险应对机制,从而为企业发展起到有效的推动作用,并最终促进国民经济的稳定而有序发展.
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结论：关于本文可作为相关专业税务论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文2018税务改革最新消息论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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