上市公司财务风险控制文献综述,此文是一篇文献综述论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
文献综述论文参考文献：
[摘 要]对上市公司而言,企业的财务风险是风险管理中最常见的风险之一,文章综述了上市公司财务风险在控制过程中出现的问题以及解决措施.通过综述学者们的观点,期望对上市公司在进行财务风险管理和控制时有所借鉴.
[关键词]上市公司；财务风险；控制
[DOI]1013939/jcnkizgsc201723047
1引言
財务风险控制是指对财务风险进行识别和度量的基础上,选择适宜的风险管理策略,以此减少财务风险发生的概率,降低风险的不确定性.财务风险控制的本质是一项管理活动,需要对其实施情况进行监督和评价.财务风险的识别和控制对于上市公司来说至关重要,企业能否对其财务风险做到有效的预警和控制,是决定其能否长远发展的重要影响因素.下面对我国上市公司财务风险控制出现的问题、主要的控制措施做一个综述.
2财务风险控制出现的问题
21财务风险控制制度不健全
白瑜提到有些企业财务风险控制制度不完善,各级部门在资金使用和管理、利益分配、事项报告和职责权限等方面权责不明晰,内部关系混乱,造成企业出现财务风险.[1]季学凤认为有些企业集团内部审计不健全,有些即使设置了审计部门也不按规章制度对子公司进行财务审计,当子公司发生财务风险时牵连母公司遭受损失.[2]上市公司对财务风险预警能力不强,导致风险控制的难度增大.上市公司能否将财务风险控制在最初阶段并及时处理的关键在于财务风险预警机制的建立、健全和实施.企业财务风险预警制度的不完善可能导致财务风险的监督、控制不能有效运行,更不能快速采取应对措施,从而错过对风险进行管理的最佳时机.杨新朋认为很多上市公司不重视财务风险自动预警机制的建设,缺乏灵活的风险预警技术支持,将风险监测的责任过多地集中在人员身上,使风险预警的及时性受到极大的人为因素制约.[3]这一环节往往成为很多上市公司财务风险控制的薄弱点.另外,财务风险控制制度停留于书面,没有真正在企业的管理和具体的操作中落实,严重影响了上市公司财务风险控制的有效性.从制度的落实情况上,上市公司缺少具有可操作性的明确指引,相关的不严格的财务风险管理和控制流程,容易引起财务风险控制活动的无序状况.
22财务风险控制意识淡薄
企业高层管理者除了具备过硬的专业技能、组织协调能力、团队协作精神和职业道德外,还应该培养提高自己的风险管理的能力,如果一个企业的管理层不具备风险管理的能力,即使拥有完备的财务风险控制制度也是形同虚设.管理层风险管理意识的淡薄,无法使企业对财务风险进行科学的防范和预警,无法对其做出正确的判断和应对.我国企业之所以没有形成良好的风险管理和控制文化,主要是企业财务风险意识淡薄,风险控制人员的缺失.[1]杨新朋提到很多上市公司对财务风险的分析不全面,管理者只注重显露在外的一些风险因素,而未能深入挖掘潜在的风险影响,相关信息的搜集、辨别不充分,对风险的汇总和分类不谨慎,未进行必要的财务风险发展趋势预测,使得一些财务风险未被识别或者错误的识别,给企业造成损失.[3]除此之外,如果风险控制人员的专业素养不高,可能使企业建立的风险管理制度形同虚设,进而导致企业决策错误,缺乏科学性和可行性,引发无法估量的财务风险.[2]
23缺少科学的公司治理机制
上市公司内部治理结构不够健全,财务风险控制没有专门的机构负责,责任权利界定还不够清晰.由于上市公司中缺少专门的风险管理组织,就会出现风险管理工作一般由审计部门兼顾的组织架构,这样风险管理组织监督的对象和报告对象一致,负责风险管理的部门监督管理层的经营活动,并向董事会报告相关状况.而管理层和董事会人员高度重合,形成了“自己监督自己”的现象,必然会出现监管流于形式.[4]我国企业治理结构机制不能有效地控制,表现为许多上市公司没能解决好财务决策权的问题,导致企业财务内部管理体制走向高度集权和过度分权两个极端.[1]季学凤认为公司治理结构不合理的根本原因是所有权和经营权的分离,投资者追求的是企业整体价值的最大化,而经营者追求的是任期内的经营业绩,会计利润的最大化,所以企业集团整体目标很难实现或无法高效实现.[2]一些下设分支公司的上市集团公司往往对分支公司的财务风险管控力较弱,风险控制部门未建立有效的联系机制,无法及时进行风险控制指导.
24监管体系及法律不健全
面对不断变化的内外部形势,我国上市公司在完善内部控制的同时要重视外部监管的作用,然而我国资本市场发展较晚,外部监管制度还需要不断完善.在监管体系方面,我国有证监会、银监会、保监会等一系列监督机构,但是面对深、沪两市诸多上市公司而言,监管力度仍然不足,监督主体比较单一.例如证券业,侯文蕾指出当前我国证券公司的外部基本上由证监会监管,证券业协会和证券交易所等自律监管机构的职权范围较小,难以起到实质性的监管作用.[5]尹晓阳认为我国相关法律法规对投资风险管理的规定基本属于指导性的意见,缺乏可操作性的具体措施,因此法规规定的有效性还有待于实践进一步检验.[4]法律法规不健全的主要原因是我国法律的制定和修改是一个漫长的过程,监管的相关法律的修订和完善相对于经济活动的变化具有滞后性.
3财务风险控制的措施
31加强和完善财务风险控制制度、建立财务预警机制
在建立健全财务风险管控制度方面,陈磊认为上市公司应建立财务风险管理系统的多层次化,明确各部门及人员的职责,厘清财务风险管理的相关流程和步骤,明确财务风险管理目标,提出有效的控制对策.[6]白瑜认为要加快会计制度改革,普及电算化技术,掌握会计数据共享技术；在财务部门内部,确保关键性岗位合理设置及职权划分,遵循不相容岗位相分离的原则,构建内部财务控制管理规章制度.
另外是要建立财务预警机制.季学凤指出在财务风险识别和计量的基础上,上市公司要做的是建立财务风险的监控和预警.田金玉认为建立财务风险预警系统能够有效地降低上市公司财务风险发生的概率.[7]张田田在论文中提到,建立财务预警机制时,使用专人对财务预警工作进行分析,不断刷新系统信息,不断升级资料系统,确保财务信息的及时和准确有效.财务预警系统的关键和核心就在于风险预测后的风险应对,工作人员应该采取什么样的措施、手段、策略或补救措施等.[8]杨新鹏提出充分利用信息技术,建立财务风险自动检测及预警机制,及时报告财务风险指标变动情况,这种完善过程本身就可以消除部分财务风险.
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上市公司财务风险控制策略分析
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论上市公司财务风险控制
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