雷士警钟关联交易潜在风险,本论文主要论述了关联交易论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
关联交易论文参考文献：
从2012年到2014年,在香港上市的雷士照明公司及其创始人吴长江在资本市场和财经媒体获得了众多的关注和报导.从和公司风险投资人软银赛富的纠纷,到和战略投资人德豪润达的争执,雷士照明和吴长江卷入的商战犹如剧情跌宕起伏的影视作品,更引起了学术界和工业界同仁的思考和讨论.这场商战在2014年末、2015年初戛然而止：2014年12月5日,吴长江涉嫌挪用资金罪被惠州市 局刑事拘留；2015年1月12日,吴长江被广东省惠州市检察院正式批准逮捕,其惠州市政协委员资格旋即被撤销.
在雷士照明的商战中,吴长江多次被对方指责利用关联公司进行有损上市公司的交易并达到利益输送的目的.其最终被批捕,正是和关联交易有关.据雷士照明公司于1月29日所作的公开澄清,吴长江挪用上市公司5.7亿资金为5家关联公司的银行贷款提供质押担保,由于贷款公司到期不能清还而被银行划走5.49亿元.另外,吴长江进行上述担保交易没有向公司董事会和股东披露.
那么,我们来看看什么是关联交易?其潜在的法律责任又是什么?
关联交易的形式
关联交易一般指公司（包括其控股子公司）和关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款.
那么何谓关联呢?从国内外的现有规定看,一般都将是否存在“控制”或“共同控制”作为判断是否存在关联方关系的标准.例如,美国的1933年证券法将发行人的关联人定义为“通过一个或多个 而直接或间接控制发行人或者由发行人直接或间接控制的任何人或者和发行人一起直接或间接受着控制的任何人”（The term “affiliate of the issuer” means a person that directly or indirectly, through one or more intermediaries, controls or is controlled by or is under common control with, the issuer）.
如果美国法律比较绕口的话,我国公司法第二百一十六条（2013修正版）应该比较容易理解.按其规定,关联关系是指“公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其直接或者间接控制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系.但是,国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系”.
公司控股股东、实际控制人和高级管理人员的定义分别如下：
（1）高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员.
（2）控股股东,是指其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十,但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东.
（3）实际控制人,是指虽不是公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的人.
从实务的角度看,财政部于2006 年2 月发布的《企业会计准则第36 号——关联方披露》的规定则更容易掌握（但是其实质内容和上述公司法规定和美国1933年证券法的定义是一致的）：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方.财政部的规定对“控制”、“共同控制”、“重大影响”也分别进行了定义,并列举了10 种关联方的类型：
（1）该企业的母公司.
（2）该企业的子公司.
（3）和该企业受同一母公司控制的其他企业.
（4）对该企业实施共同控制的投资方.
（5）对该企业施加重大影响的投资方.
（6）该企业的合营企业.
（7）该企业的联营企业.
（8）该企业的主要投资者个人及和其关系密切的家庭成员.主要投资者个人,是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者.
（9）该企业或其母公司的关键管理人员及和其关系密切的家庭成员.关键管理人员,是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员.和主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员,是指在处理和企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员.
（10）该企业主要投资者个人、关键管理人员或和其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业.
同时,该财政部规定也列举了不构成关联方的情形,包括（1）和该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构；（2）和该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或 商；（3）和该企业共同控制合营企业的合营者；以及（4）仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业.
根据上述财政部规定,关联交易的类型通常包括：（1）购买或销售商品；（2）购买或销售商品以外的其他资产；（3）提供或接受劳务；（4）担保；（5）提供资金（贷款或股权投资）；（6）租赁；（7） ；（8）研究和开发项目的转移；（9）许可协议；（10）代表企业或由企业代表另一方进行债务结算；（11）关键管理人员薪酬.
对外经济贸易大学副教授马其家在《关联交易及其法律制度的完善》一文中也归纳了常见的不正当关联交易的类型,包括：
（1）资产重组中的关联交易.重组中将公司的优良资产和其他关联公司的劣质资产置换,或者以高价购买面临破产的关联公司.
（2）资产转让中的关联交易.公司将优良资产低价转让给关联人,或者以高价收购关联人劣质资产等.
（3）资产租赁中的关联交易.公司和关联人违背对价而建立租赁关系,公司低价将最优质的部分资产租赁给关联人,或者以高价租赁关联人的不良资产.
结论：关于本文可作为关联交易方面的大学硕士与本科毕业论文关联交易管理暂行办法论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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