学校物资采购审计办法,本论文为免费优秀的关于物资采*范文资料，可用于相关论文写作参考。
物资采购论文参考文献：
摘 要：学校目前的仪器设备采购单笔5000元以上、批量1万元以上,都要经过学校统一采购,并且审计.这既大幅增加了职能部门的工作量,也不能满足各个单位对于仪器设备等物资的时效性需求.故而本文针对学校各个单位的采购量和采购频率进行了分析,以5万元为自行采购的维度,总结归纳出了二级单位自行采购的风险点,以此为基础有针对性地提出了相应的审计方式方法.
关键词：学校；采购；采购审计
学校目前对于单笔5000元、批量1万元以上的所有采购事项,均实行全部全面跟踪审计.这几乎囊括了学校全部的采购事项.事无巨细投入这样大的审计力度是不科学的,而且流程过多,效率低下,也影响了老师和工作人员的工作需求.
所以,我们应该对学校的采购状况,尤其是小额采购的状况进行总结和分析,以找到既符合审计目标又有时效性的审计方法.
一、背景
学校目前的采购情况（以2016.01.01 ～ 2016.12.31的数据资料为分析参考依据）.
首先,对一年内小于5万的采购分析,如图所示.由此可见,5万元以下的采购次数占了一年采购的67%,而其涉及金额只占一年采购的9%.属于发生频繁但涉及金额比较小的事项.其采购涉及的主要是小型实验器械及小额实验材料等.
故而考虑采取事后抽样审计的方式,通过严谨的审计程序,合理保证采购的合规合法性、真实性、存在性、效率和效果,以达到维护学校资产安全的目的.
其次,按月份统计一年中小于5万的采购情况.由上图分析可见,小于5万元的采购高峰期在5―6月和10―12月,而7―9月采购活动比较少.
以各个购置单位为统计基点,对5万元以下的采购总量进行分析,了解各个机构5万元以下的采购数额；各个单位的采购数额占采购总额的比例；进而分析这种采购数额是否正常,比例是否符合逻辑和常规,超出的原因是什么,有什么变化趋势,产生这种变化趋势的原因是什么,是否有不正常的增减变化,原因是什么等进而为审计从全局上有所把控,也可为职能管理部门提高管理提供依据.
第三,在对小额采购的时间分布进行分析的基础上,在空间上（即各购置单位的采购情况）做进一步分析.如图所示,教学单位的购置比例最大,超过2/3；其余1/3是党群、教辅和附属单位.从学校的角度,这样的采购比例分配,目前是符合逻辑和比较合理的.从审计的角度,也可以据此做进一步的对比和细分.
通过以上三步分析,明确小额采购是发生次数频繁；单项涉及金额比较小；合计金额占年度采购总额比重相对较小；发生时间集中在5―6月及10―12月；主要采购部门是教学单位.由此可见,5万元以下的仪器设备完全可以允许由各个二级单位自行采购,审计部门在把控审计风险,秉持审计目标的前提下,对其进行抽样审计.
二、主要采购风险
（1）采购者以远远高于物资或服务价值的价格进行采购,损害单位利益.
（2）采购者采购质量不合格的物资或服务,或者达不到使用要求的物资或服务,而损害单位利益.
（3）采购行为没有实际发生,采购者走了财务程序套取资金.
（4）采购的物资毁损、灭失、报废等监控不严,为以采购名义套取资金的行为提供了理由和出口.
（5）低值易耗品没有单独的账目进行入账,也为套现行为提供了出口.
三、采购的审计目的及内容
采购的审计目的就是改善采购质量,控制采购成本,保证资金使用效率,维护单位资产安全,进而促进单位价值的增加及总体目标的实现.采购的审计目的不会因为采购金额所占的比重比较小而有任何迁就,这是原则.
从审计技术上讲,采购审计属于管理审计.审计过程中,我们要对采购的真实性、存在性、效率效果等进行评价.审计内容包括：审计采购内部控制、采购计划、采购合同、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等.
这些审计内容是需要我们通过科学、客观、严谨的审计程序和方法去执行.
四、审计方法及流程
首先对各单位采购的内部控制进行测试和评价：采购者的采购是否得到所在单位批准（查验请购单）；采购者是否进行询价、供应商和采购价格的确定（询价单）；是否订立合同（合同原件）；验收是否2人以上,验收过程是否严谨,是否有验收说明（验收单、验收报告等）；是否及时录入资产（设备科入库单、低值易耗品设备科要做好记录并且采购人报账要对低值易耗品拍照）.
而后,采用抽样逆查的方式进行审計：从设备科、财务处等获取审计时间段的采购数据,统计出审计期间小于5万的采购总额,对比与上期的变化情况,对于变化的事项要进行审计；分析审计期间的数据趋势,对于高峰期要找出原因并加大抽样力度（对于采购高峰期的教学单位要扩大抽样的样本空间）；对于低谷期和平稳期要保证抽样的随机性和客观性.
抽取样本后,采取逆查的方式,对样本空间的所有采购事项进行详细审计,流程如下：
（1）对样本空间中涉及的单位进行审计通知.如：某某学院,为了保证自行采购的合法真实有效,采购审计小组将于某年某月某日对你单位自行采购情况进行抽查审计,请予以配合.
（2）对样本空间中记录的物资与实物进行核对,检查资产的状态、使用情况、存放地点、维护保养情况（有无故意破损或保管不善等浪费情况）、使用效率、使用效果（用以从这个侧面了解记录该笔经济支出必要性、购买与需求的对应性）.
（3）核对采购申请单、采购询价单、采购合同与采购*及财务账目一一核对,检查是否一致及记录不一致的原因.
（4）报废处理是否得当,检查报废清单,可以询证报废参与人员进行印证.
通过以上审计流程,基本保证了审计目标的实现.在放宽各单位采购自由度的情况下,也保证了风险防范水平,是目前比较适合学校的审计方式和程序.
参考文献
1.中华人民共和国审计法规编委会.中华人民共和国审计法规与审计准则及政策解读：2015解读版.立信会计出版社,2015.（责任编辑：兰卡）
结论：适合物资采*写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关物资采购分录开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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