出纳岗位风险管控体系,这篇出纳论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
出纳论文参考文献：
摘 要：出纳作为企业资金、票据、证券以及财务印章的管理人员,在企业经营管理中发挥着非常重要的作用,而做好出纳岗位的风险管控,是确保企业稳定健康发展的重要前提.本文对出纳岗位面临的风险进行了分析,并提出了风险管控体系,希望能够为企业的风险管理提供一些参考.
关键词：出纳；风险；管控
中图分类号：F233 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01
前言
市场经济背景下,企业面临着越发激烈的市场竞争,对于资金、票务等的管理提出了更加严格的要求,承担相应职责的出纳岗位也因此面临着较高的风险性.做好出纳岗位的风险管控,构建完善的管控体系,对于保障企业的资金安全,推动企业可持续发展意义重大.
一、出纳岗位的风险问题
出纳的主要职责,是对单位的资金、票据、有价证券、财务印章等进行保管,对货币资金进行结算,同时也必须做好相应的服务决策,保障单位的资金安全.从出纳岗位工作的特点出发,其一旦出现问题,必然会带来巨大的损失.就目前来看,出纳岗位中存在的风险问题大致可以分为两种不同的类型：
1.人为失误：出纳岗位面临的工作异常繁杂,不可避免的会在工作中出现一些错误,如保险柜泄露、货币清点不准确、财务印章遗失等,都可能给企业造成相应的损失.人为失误属于一种客观现象,很难完全避免,出纳人员应该树立良好的职业道德和责任意识,认真对待自身的工作,尽量減少工作中的失误.
2.违规操作：一是主观性违规,即在明知违规的情况下,从谋取个人私利的角度,利用管理方面的漏洞故意出错,包括违规付款、私增票据、挪用公款等；二是客观性违规,通常指由于不完善的公司制度所引发的风险问题,例如,在没有经过人事部门核准的情况下,出纳人员可以自行发放薪资；企业以支付为主的形式导致的盘点繁琐,容易流失；报销机制不健全,在完成报销后,相关票据没有及时处理,导致重复报销等问题[1].
导致上述风险问题的原因,一方面是人员素质问题,部分出纳人员没有经过专业的技能培训,缺乏良好的业务能力,无法很好的胜任出纳岗位的实际需求,给单位带来了相应的财务风险.同时,也有部分财会人员虽然专业能力较强,但是缺乏职业道德,在工作中置法律法规于不顾,存在有隐瞒收入、挪用公款等现象.另一方面是制度问题,财务制度的不完善,给予了部分财会人员以可乘之机,例如,在提取时,没有安排相应的保卫人员,或者没有对单位进行定期或者不定期的盘点,缺乏有效的工作交接等,制度的缺失在很大程度上影响了企业的财务安全.
二、出纳岗位风险管理体系的构建
结合上述分析可知,导致出纳岗位风险的因素包括了人的因素和制度因素,想要实现对于风险的有效管控,构建完善的出纳岗位风险管理体系,就必须对这两个方面的问题进行同时解决.
1.注重人员培训
出纳人员的能力和素养在很大程度上决定了单位财会工作的成效,也关系着财务风险的防控.对于企业而言,必须重视财会队伍的建设,一方面,出纳的选拔不仅需要强调专业能力,还必须关注职业道德和专业素养,坚持以德为先,不能只关注能力而忽视素质.另一方面,应该加强对于出纳人员的培训工作,不断提升其业务素质,引导其积极学习最新的财会政策,了解市场的动态变化,从企业的实际情况出发,切实做好出纳工作,降低企业在经营管理中面临着财务风险.
2.强调制度建设
完善健全的制度是企业得以稳定发展的基础,针对出纳岗位中的潜在风险,企业应该重视起来,完善财务管理制度、内部控制制度、考核制度和奖惩制度,确保出纳工作的顺利开展.
（1）优化库存限额：一般情况下,银行会根据企业的规模和生产经营情况,提供一定的库存限额控制,而企业只能在限额之内进行的领取,并且严格依照相关规范的要求进行操作,对于超支或者不符合规定的支出,可以拒绝支付.因此,在日常业务中,企业做好库存限额控制,尽量减少开支,以网上银行的转账为主,降低领用环节的风险[2].
（2）做好账实盘点：盘点工作是保障资金和物资安全的一种有效手段,对于出纳岗位而言,一是应该对库存的、票据等进行每日盘点,做好相应的登记工作.企业管理层应该定期派专人做好出纳资金的抽查工作,确保账实相符；二是应该由出纳人员定期向上级领导提交资金的日报、周报和月报,为企业管理决策的制定提供参考依据；三是应该做好银行存款的账实盘点工作,加强和银行部门的沟通,定期进行账单核对,编制银行余额调节表,对于没有能够及时到账的款项,应该高度重视并查明原因,督促银行做好清账工作,避免资金的流失问题.
（3）强调实物隔离：在出纳岗位工作中,收据、支票以及财务印章的管理非常重要,直接关系着企业的资金安全.对此,企业应该做好实物隔离控制,将空白支票和财务印章分开,个人名章和财务专用章分开,安排专人进行保管,避免个人统一保管的情况.应该完善支票使用登记制度,由领用单位负责人签字盖章,避免空白支票的遗失.不仅如此,企业还应该强调收据管理,对于收据的存根联和记账联,应该进行定期或者不定期的抽查,及时发现问题.
（4）注重过程跟踪：出纳岗位的工作十分复杂繁琐,因此经常会出现先请示付款,然后补充相关手续的情况,而如果出纳人员遗忘,则会导致付款手续的不健全,影响企业的资金安全.对此,应该强调过程跟踪控制,严格依照相关规范进行操作,对手续不全的付款事项进行记录并且限期查补,如果超过限期仍然没有补充相关手续,则可以采取相应的惩戒措施[3].
三、结语
总而言之,出纳岗位在企业经营管理中占据着非常重要的位置,也是企业开展财务风险控制的关键环节.考虑到出纳岗位中存在的风险,企业应该做好出纳人员的选拔和培训,加强制度建设,形成完善的出纳岗位风险管控体系,确保企业资金的规范化运作,强化内部监督审计的力度,保障相关制度的可靠落实,为企业的长远稳定发展提供一个可靠的资金环境.
参考文献：
[1]许果.会计信息系统风险控制体系研究[J].大众理财顾问,2016（8）：108.
[2]郭延孟.出纳岗位风险管控体系探究[J].商业会计,2013（10）：85-86.
[3]万艳玲.出纳岗位工作分析及构想[J].合作经济和科技,2011（1）：90-91.
结论：关于对写作出纳论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文出纳工资一般多少2018论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
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