医院内部审计工作探析,该文是关于内部审计工作论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
内部审计工作论文参考文献：
摘 要：随着医院运营活动日趋多元化,其内部环境越来越复杂,对内部审计的要求也越来越高,将来内部审计怎样才能适应医院进一步发展的需要,怎样才能为医院发展提供更加有力的服务,已经成为一项重要课题.文章从医院内部审计实践出发,阐述了医院内部审计的主要内容,总结分析了当前医院内部审计存在的主要问题,探讨了进一步改进医院内部审计工作的思路和措施,以期提高内部审计工作效能,服务和规范医院管理,促进医院良好运营.
关键词：医院内部审计 主要问题 改进对策
院内部审计是医院运营管理体系的组成部分,较为完备的自我约束机制,是医院健康发展的基础保障.内部审计有助于完善内部监督服务机制,更好地服务于医院管理,促进医院防范风险,提高运营效益,但由于医疗行业内部审计工作相对起步较晚,内审机构不完善,实际工作中,如何开展内部审计,主要审计什么内容,内部审计面临哪些困难及如何克服困难,仍是我们面临的难题,本文结合内部审计实际工作经验,对医院内部审计工作进行探讨.
一、医院内部审计主要内容
（一）审核内控制度情况.健全的制度是基础,首先,医院根据行业规定,应制定相应的内部控制制度.内部审计人员可根据行业相关规定和一些关键控制点,重点审查本单位内控制度内容是否健全；然后对单位现有各项制度进行测试,审查制度是否按照相关规写作定,制度运行是否适合实际工作,各项制度是否能得到有效贯彻落实,各项内控制度是否有效.
（二）债权债务的审核.主要审查债权债务项目是否真实,各项债权债务明细是否清晰；审核债权债务形成的原因、用途及形成过程是否合理,是否有相关依据,依据内容是否充分；有无呆、死账,如有是否及时进行原因分析,是否做相应账务处理；有无利用债权债务以权谋私的问题等.
（三）审核医院医保政策执行情况及收费合规情况.医院医保政策是否按照国家相关规定执行,有无骗取医保资格,套取医保资金的情况；医疗项目收费是否按照医疗行业价格汇编执行,物价标准是否公开、透明,有无自定收费项目,超范围收费等情况,可采用调阅病历或信息数据提取方式,进行分类归集,发现不合理现象.
（四）审查货币资金完整性及合理性.分析医院资金的来源方式,审核医院各项收入是否全部纳入单位财务账户进行核算,各项收入是否合规,收入分类是否符合规定,账务处理是否妥当,有无设置账外账等违法行为.审核各项货币资金的认定,包括资金的存在、完整性、权利和义务及计价和分摊等,应重点关注存在、权利和义务,货币资金为资产类科目,一般应排除高估现象,对其核算明细进行分类确认.
（五）对外采购审计.医院采购主要包括总务物资采购、医学设备购进、药械采购、信息系统购进、基建投入等重点采购项目；采购环节主要包括：科室采购计划上报、计划批复,是否招投标确定中标公司、供货商供货；物资入库验收,物资保管情况；科室领用、款项支付等内审部门要进行全程监督.如基建维修审计,内审部门应从立项、可行性分析报告、合同签订、增加工程项目的合同签订、工程签证单签证、资金支付等给予全程监督,从各个环节把好关,特别是金额大的工程项目要进行重点监督,防患于未然.
（六）招投标及合同审计.审计人员对医院采购项目如药品采购、设备采购、耗材采购、基建投入、装修等应进行招投标审计监督,对其投标文件、招标公示、招标现场、中标结果进行监督审核；也可根据医院自身情况引入专业的第三方招标公司进行 招标,招标公司聘请专家进行评标,从而规避医院专业局限的风险,审计人员只需进行现场监督；同时,关注其合同签订及合同管理,重点对合同签订的主要内容、质保要求、价格、付款方式及后续服务等进行审核,查看其内容是否合规、合法,合同内容是否真实、有效,是否能按照合同要求履行合同义务等,是否有专人进行合同管理,还需关注用量大的使用科室,查看其相关科室人员有无收受企业及其经销人员给予财物、回扣或提成的行为等.
（七）资产管理审计.医院资产主要包括药品、设备、耗材、信息软硬件等,其中药品主要看其药库、药房的管理情况,收货、发货及存货管理情况,重点查看毒麻药品是否符合储存条件,使用登记是否完整等；固定资产审计包括其使用及效益分析,是否账实相符、调拨及报废手续是否完备,设备利用率是否达到预期效果等；信息系统审计主要实地查看系统设计及使用是否存在漏洞.另外,对临床科室的二级库存应定期不定期进行物资管理情况审计,重点审查本部门存放备用药、备用耗材的科室管理情况,应设专门的使用登记本,每日进行领、用、存登记,有专人管理,不同的人员进行复核,查看其账实是否相符,保存条件是否合适,效期管理情况等.
（八）审核付款的合规性和效益性.首先,资金使用是否按预算使用配置,超出预算部分是否经过审批,是否使用适当.重点审查付款手续是否齐全,各项付款项目是否真实,财务账务处理是否符合规定等；专项资金主要审核资金是否及时到位、资金是否专款专用、使用手续是否完备等；是否对资金使用效益定期进行分析评价；大额支出审核,主要看其决策是不是集体决定,有无相关会议研究记录,并对其付款依据、支出原因及后期使用情况进行跟踪审计.
二、醫院审计面临的主要问题
(一)内部审计制度建设不规范
内部审计规范体系不够健全,没有建立健全内部审计制度,相关内部审计的制度相对单一,规范性和可操作性不强,导致审计人员遇到难题时,不知如何开展；遇到新问题时,没有有力的法规、制度作为支持,做出审计决定时缺乏必要的依据,因此影响审计质量.
(二)人员素质参差不齐
医院内部审计未受到应有的重视,很多医院无独立的内部审计机构,审计专业人员较少,所以对审计工作的要求相对较低,医院内部审计人员缺乏相应风险控制意识,或者对医院的风险管理意识未得到管理层重视,审计力度相对较弱,内部审计缺乏相应独立性和权威性.另外,医院内部控制基础薄弱,没有较完善的控制系统,审计人员底子薄,力量弱,内部审计工作大多只能流于形式,不能发挥其实际监督作用.
结论：关于内部审计工作方面的论文题目、论文提纲、公司内部审计都做什么论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
如何提高医院内部审计工作质量
摘 要：医院内部审计是内部控制的重要手段，是确保医院效益最大化的保障，也是规范医院员工提高职业道德的有力途径。本文笔者结合自身的工作经验，阐述医。
做好医院内部审计工作
摘要：在社会经济不断发展的背景下，我国医疗工作出现了新的变化，深入了解医疗工作出现的新常态，积极引导医疗工作的发展，不但是推动医疗工作可持续发展。
医改新形势下，医院内部审计工作现状未来工作思路
摘要：内部审计是医院管理工作中的重要内容，能够提升医院经济活动的真实性与合法性，对医院的正常、稳定经营运行意义重大。2018年1月，我国正式开始。