电网企业风险管理和内部控制体系,这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
内部控制论文参考文献：
摘 要：当前,经济下行压力增大,行业发展环境很不宽松,公司经营发展面临严峻形势,需要我们在工作中把握现状和趋势,改进管理,提高效率和效益,进一步巩固公司“三集五大”建设成果,为实现公司“一强三优”战略目标提供保障.
关键词：电网企业；风险防控；体系建立；实施
一、构建统一的内控组织保障体系
良好的内部环境是企业实施内部控制的基础.烟台公司根据内部组织机构调整方案,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制.公司作为省公司内控建设试点单位,创立“双层”人力保障,选拔市县两个层级优秀业务骨干进行集中办公,将内部控制实施范围扩展到县公司,进一步增强基层单位的风险意识.
二、风险控制“1234”模式实现与经营管理相统一
烟台公司推行风险控制“1234”模式,即贯彻一个解读,做好双增双节,用好三面镜子,抓牢四个典型,及时发现内部控制中的缺陷,主动干预,实现控制活动与风险防控相统一.
（一）做好“双增双节”,推动公司各项工作向效益聚焦
面对宏观经济下行压力加大、经营不确定性增加的风险,烟台公司紧紧围绕“效益提升”核心要求,分析研究各专业工作与公司效益之间的内在联系,做好“双增双减”加减法,努力形成“齐抓共管增效益”的良好局面.
（二）用好“三面镜子”,彻底消除各类“违章”行为
“千里之堤,溃于蚁穴”.烟台公司牢固树立“大风险”意识,开展各类“违章”行为集中排查整治,充分用好“三面镜”,彻底消除各类“违章”行为,全面提升公司依法从严治企、规范管理能力.
1.用“放大镜”看问题
注重细节是管理的秘籍,这就要求我们看清小问题带来的大危害.为此,公司深入开展“预防风险自查自纠”活动,围绕管理每个关键环节进行自查自纠,做到抓住细枝末节不放,用细微的思想去思考问题、细化的工作去发现问题、细节的方法去解决问题,杜绝无关紧要的小问题发展扩大,切实消除一切不安全状态和行为,确保查有深度,纠有成效,做到有效防范和化解风险点,逐步提高风险管控能力.
2.用“显微镜”查根源
围绕公司日常业务处理的每个流程,全面梳理每个流程、每个岗位潜在的风险点,对发现的隐患进行深入观察分析,透过现象看本质,挖掘出深层次的隐患和根源,深刻剖析问题产生原因,查找工作危险点,做到查出违章不护短,发现隐患不隐瞒,彻底消除经营管理中的各项隐患.通过查根寻源,对准问题要害,制定改进措施,从根本上消除各种不良“病症”,将财务管理触角延伸到日常生产经营的每个环节,实现财产管理零死角,满足财务管理精细化基本要求,提升财务精益化管理水平.
3.用“望远镜”促提升
风险存在于企业财务管理工作的各个环节,公司全面了解风险的成因、特征和类型,建立起大安全理念和工作机制,做到对风险发生的概率、发生的条件和影响程度能够准确判断鉴别,采取有针对性的措施,防范、控制、化解公司所面临的风险.通过不断总结新经验,挖掘新亮点,推广新举措,用“望远镜”的目光,站在高位以形成长效机制的观念,持续提升风险集约化管理水平.
(三)抓好四个典型,财务风险防控措施得力
根据风险评估环节排查出的四个典型风险环节,资金管理风险数值最高,达到4.6,其次为资产管理风险与预算风险,风险数值均为4.2,以上三类列为高风险,需要重点防范,财税风险数值为3.2,呈中等风险态势,亦需要重点关注.对此烟台公司制定多项措施,抓好四个典型风险环节,实现风险有效在控.
三、建设“四库一平台”,用信息手段为企业风险监督护航
建设“稽核规则库”,充分利用财务管控系统稽核模块的财务稽核规则库,明确稽核重点,为开展财务在线稽核和风险在线监控工作提供依据,并不定期根据公司规定、财务稽核工作成果、内外部检查中发现的问题等相关内容,动态更新财务稽核规则库的内容,实现财务稽核工作信息化.
建设“警示案例库”,收集典型案例,在总结稽核工作的基础上,对稽核中发现的典型问题,按业务性质进行分类,形成多个典型案例,实现案例库的共享,作为内部交流学习材料,做到举一反三.
建设“检查成果库”,检查成果一方面来自税务、审计署等外部检查机构；另一方面来自公司审计部,公司财务稽核应与审计部门建立定期沟通、信息共享的机制.财务稽核人员充分利用已有的检查成果,主动加强和审计部门的联系沟通,第一时间了解和掌握审计情况,提高财务稽核的工作效率和效果.
建设“内控人才库”,逐步培养专家型内控人员,如电费收入管理、成本控制、工程管理、固定资产管理等.平时分散于各自岗位,战时集中优势兵力,内控专家现场工作,逐步提升内部控制的专业化水平,以解决复合型内部控制人才不足的痼疾.
公司在内部控制建设中始终推动员工由意识向行为的转变,通过不同方式的宣传、培训、督导和评比,将“被动接受”变为“主动学习”,从“盲目性服从”变为“自主性创新”,将内部控制理念转化为管理实践,真正让内部控制融入管理、服务管理,通过开展风险评估、实施全面风险管理,逐步培养专业部门从风险角度开展业务的习惯,推动公司从传统管理向风险管理转变.
参考文献：
[1]宋仕杰.企业内部监督模式研究[D].西南财经大学,2011.
[2]肖光红.企业内部控制基本理论问题研究[D].西南财经大学,2014.
[3]徐翔.国有企业内部控制机制及运行研究[D].西南财经大学,2014.
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