我国股票期权法律性质其制度建立必要性,该文是关于股票期权论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
股票期权论文参考文献：
股票期权（Stock Option）是指公司授予经营者在未来以一定的价格购买股票的选择权,即在签订合同时向经营者提供一种在一定期限内按照某一既定价格购买一定数量本公司股份的权利.它是用来激励公司的高层领导者或核心人员的一种制度安排,因此又称作经理股票期权“（Executive Stock Option）”,或认股期权“（Share Option）”.
一、股票期权的法律性质
1.认为股票期权属于一种单务法律行为,是形成权而非债权
其理由是：形成权是一种变动权,是权利人依自己的行为,使自己和他人之间的法律关系发生变动的权利.其主要功能在于权利人得依其单方意思表示,使之成立的法律关系的效力发生、变更或消灭.如果认为股票期权是债权,则债权内容在公司机关做出授予股票期权的决议时必须已经成立,且履行之债已经生效,双方互负履行义务：授权人须依约交付股份,受益人需依约支付对价.而实际上,股票期权只有受益人向公司做出行使权利的意思表示之后,才产生公司向其支付股份的义务,而且何时支付,是否支付都不确定,完全取决于受益人单方的意志.由此认为股票期权不属债权,而和形成权特征相吻合,即形成法律行为因一方意思表示而成立,不需要对方当事人的合作就能够立即改变法律形态.股票期权行权和否和授权公司无关,授权公司是否履行义务,全凭权利人是否发动行权的意思表示而定,一旦权利人将行权请求送达约定交付场所,即生效力,行权人享有股份交付请求权,授权公司负立即交付的义务,因此股票期权是形成权.
2.认为股票期权属期待权
其理由是：作为选择权要约的标的,股票期权是期待权.股票期权授予后,劳务提供完成前,选择权合同未成立,但选择权取得的过程已经开始,只是将其取得附以期限,如果经理人员按照公司授予协议的要求持续提供劳务,则选择权的取得就更进一步.从消极方面看,在公司授予期权时,取得股票选择权的过程尚未完成,权利还未发生；从积极方面看,权利取得虽未完成但已经进入完成的过程,当事人已有所期待.这种期待,因为具备取得选择权的部分要件而发生.公司授予股票期权的协议作为一种意思表示,是有一定期限的,在此期限内,公司要受其意思表示的拘束,不得随便撤消、扩张、限制或者变更授予条件.因此,股票期权具备法律上之“先效力”,属于期待权.
对于以上两种观点,笔者认为：要分析股票期权的法律性质,应当从股票期权的内涵及特征入手.股票期权一般是通过公司和股票期权受益人签订契约来授予的,股票期权受益人在获得股票期权时一般不需要支付代价,多为公司无偿赠和.也就是说,股票期权只是授予股票期权受益人一种选择权利,持有人此时并没有获得相应股票的所有权,仅取得了股票期权的所有权,只有在公司业绩上升时,经营者才可能通过行权来持有股票,真正成为公司股东,享有股东的所有权利.因此,股票期权是经营者对企业的一种剩余索取权.这种剩余索取权通过股票期权受益人和公司签订契约的方式来取得：首先由公司根据获股东会批准通过的股票期权计划拟定股票期权授予协议,这相当于向股票期权受益人发出一个选择权要约,要约的标的即为股票期权.在要约中规定股票期权虽为公司无偿赠和,但对取得该权利附一定条件（如等待期、持续受聘等规定）,受益人只有待这些条件满足后,才能取得股票期权.而作为公司来说,该要约一经发出,公司应受拘束,在法定的有效期内不得随意撤销变更,因此,股票期权授予协议可视为一个双务有偿合同,而作为合同标的的股票期权,笔者同意第二种观点的看法,即股票期权是一种期待权,“系指因具备取得权利之部分要件,受法律保护,具有权利性质之法律地位”,是一种取得权利之权利.第一种观点混淆了作为一种民事法律行为的股票期权和作为协议标的物的股票期权的概念,因而是错误的.
二、我国建立股票期权制度的必要性
（1）现代企业理论和发达市场经济的经验表明,实行对经营者的股票期权激励,有利于推进我国企业建立现代企业制度的进程.股票期权将经营者个人利益和体现公司目前盈利水平和未来盈利能力的股价挂起钩来,促使公司高级管理人员从个人利益角度来考虑公司的长期发展,避免了以基本工资和年度奖金为主的传统薪酬制度下经营人员的行为短期化倾向,从而有利于解决长期困扰我国企业的“内部人控制”问题.
（2）我国企业、特别是国有企业经营者激励制度的现状,迫切要求建立包括股票期权制度在内的长期激励制度.目前国有企业包括大多数国有控股的上市公司基本的薪酬体系仍是“行政主导型”的,至今仍未建立起和市场经济体制相适应的经营者激励制度.国有大企业经营者财务薪酬总体看偏低,收入公开化、货币化程度偏低,往往以公款消费、接受下级公司报酬等非规范形式作为补充；薪酬结构偏窄,缺乏长期激励手段；国有企业经营者收入仍以工资加年度奖金为主,但较大幅度提高经营者工资或年奖又遇到企业员工能否接受及经营者行为短期化的问题.这种状况使国有企业在日益激烈的经理人才市场竞争方面处于不利地位,成为制约国有企业发展的严重问题.
（3）尽快完善股票期权法规政策体系,有利于正面回应企业等社会各方面引入股票期权制度的强烈要求,有利于因势利导推进企业改革、强化有关管理,防止因激励制度建设久拖不决而带来的混乱.90年代后期,我国的一些企业已开始探索引进股票期权制度.中国联通股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国移动（香港）有限公司、联想集团有限公司等少数境外上市公司为更好的发展及解决境外投资者担心激励不足的疑虑实行了股票期权制度.由于我国的相关法规体系尚不完善,大多数探索股票期权的企业的做法透明度差,很不规范,带来许多问题.根据建立规范的股票期权制度的迫切需要,应当尽快建立一个具有一定前瞻性的比较完整的法规体系,以免非规范运作引致种种弊端.
（4）辩证地看待股票期权制度的作用,既不能将股票期权对解决我国企业长期激励问题的作用绝对化,也不因将金融危机、天价薪酬事件等问题将其彻底否定.股票期权制度和公司治理结构之间存在着相辅相成、相互作用的密切关系,一方面,股票期权制度作为一种有效的激励方式,是完善公司内部治理的重要途径；另一方面,股票期权能否顺利实施在很大程度上又取决于公司治理结构的完善程度.
结论：适合不知如何写股票期权方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于股票期权如何交易论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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