计算机系统集成企业内部控制体系现状解决,这是一篇与计算机系统集成论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
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【摘 要】 伴随着信息化时代的发展,信息系统集成技术在我国取得了飞速的发展,计算机信息系统集成企业是近些年来随着科学和技术的不断进步而发展起来的一个新兴的行业.如何提升企业内部管理水平和风险防范能力,企业内部控制体系的构建和完善显得尤为重要.本文首先介绍内部控制的内容及系统集成企业内部控制的特点,然后分析系统集成企业的内部控制的现状和存在的问题,探讨完善企业内部控制体系的措施建议.
【关键词】 内部控制 问题 对策
随着互联网的广泛运用,促使近年来计算机信息系统集成企业高速度的发展,企业内部控制必须要满足和保障系统集成企业经营管理的需要.但目前系统集成企业内部控制体系还不够健全,还存在一定的内部控制的风险.
一、企业内部控制的内容
（一）、企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工为主体共同实施的旨在实现控制目标的过程.企业内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略.
（二）、内部控制原则：内部控制应遵循贯穿决策、执行和监督的全过程、全员控制的全面性原则.内部控制应关注重要业务事项和高风险领域,例如企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度.内部控制制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互补隶属的两个或两个以上的岗位和环节.内部控制必须和企业经营规模、业务范围等相适应.成本效益原则要求内部控制应当权衡成本和预期效益,以适当的成本实现有效控制.
（三）、内部控制要素：企业内部控制要素包括治理结构、风险评估、控制活动、信息和沟通及内部监督五要素.会计控制是各要素组成的动态系统.内部环境的建设是内部控制的基础,内部控制是否起到了作用,取决于管理层及每一位员工的重视程度及对内部控制的认识.风险评估的管理是内部控制的关键,控制的目的就是防止风险,及时、科学地评估风险,有利于企业进行风险应对.事前事中的控制活动是内部控制的切入点,内部控制应将风险控制在企业可承受的范围内.信息的沟通交流是内部控制的保障,信息质量的要求,沟通制度及信息系统的建立,反舞弊机制的落到实处都对信息和沟通起到重要的作用.内部监督是对内控的监督检查,可以使内控的一些缺陷及时加以改进.
二、计算机系统集成企业内部控制存在的问题
(一)计算机系统集成企业的特点
1、计算机系统集成的概念：计算机系统集成,简称系统集成.系统集成通过对综合布线系统和计算机网络技术结构化,将独立分离的设备、功能、信息等集成到相互间有关联性,且协调统一的新系统中,能够充分共享资源,以期实现高效、集中、便利的管理策略.计算机系统集成主要分为设备系统集成和应用系统集成.
2、由于计算机系统集成企业自身的特点,使系统集成企业的内部控制和其他行业有着明显的差别.系统集成行业是近年来信息服务业中发展势头最为强劲的一个行业,发展速度以两位数字递增.计算机系统集成行业的快速发展是各行业IT软硬件设备被大量普及应用的必然结果之一.近年来,它已经成为全球发展最快的IT服务产业.系统集成行业涉及到智能工程,设备材料的采购使企业具有硬件 为主的经营模式.随着系统集成企业追求更多的价值链中的利润增长点,使得企业投入大量的精力在目前市场需求增长最快的业务——软件和信息技术服务,以及和系统集成和软件开发有着必然联系的人工智能、互联网、电子商务等领域上.涉及软件和信息技术服务行业、大数据云平台等多元化经营已成为传统计算机系统集成企业发展的新方向,在整个集成业务中占的比重越来越大.这就使系统集成企业越来越具备软件行业、互联网等行业的特点.软件企业软件产品的无形性,使软件产品不可控制.系统集成行业朝多元化领域发展,使企业文化具有平等、开放、合作的特点.建立科学的系统集成内部控制体系,以满足系统集成企业经营模式从硬件 为主转型以软件开发为主的IT产业支柱行业的要求,可以满足系统集成行业的格局从政府、金融、教育为主的产业格局转向以企业、家庭应用为主的新格局的要求.
（二）计算机系统集成企业内部控制存在的问题
1、公司组织架构控制薄弱,使内部控制责权不分,导致重大决策、重要人事任免、重大事项及大额审批必须要集体决策或联签的制度没有执行.从迅速发展的私营上市计算机系统集成企业来看,由于大多是家族企业,一股独大现象更加严重.股权高度集中是目前系统集成治理现状的一个显著特征.在股权高度集中的情况下,公司难以建立合理制衡的股权结构,大股东利用控股地位掌握了公司的财务决策执行及監督的权力.这种缺乏外部约束的财权高度集中是公司管理理念混乱、经营方针失误和决策随意的主要原因.
2、近年来,系统集成企业发展速度之快使得一些以采购硬件为主业的公司面临着资金短缺,即使有好的项目但缺乏资金的现象.一些政府采购项目的毛利率本身不高,如果加上由于利用进行融资所付出的高额的财务费用,那么势必使原本资金面紧张的企业雪上加霜.一些系统集成企业没有根据战略目标制定融资规模,也没有事先进行可行性分析和论证,重大的筹资方案没有按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制定,而是随意的擅自改变资金用途.
3、一些中小系统集成企业在采购内部控制上存在质次价高,供应商到货不及时等问题.目前尤其是以提供硬件为主的系统集成商进行工程项目建设时,需要采购大量的设备和材料,需要企业投入非常大的资金.面对企业资金不充裕的情况,系统集成企业应在成本预算、采购方式以及货款支付方面规定严格的管理办法,防止企业出现采购数量和实际需求不符,供应商选择不当,采购成本偏高,请购、验收制度不健全,货物丢失,不及时给供应商付款等现象.
4、随着系统集成行业的发展,越来越多的企业更侧重于软件开发,这就使一些计算机系统集成企业更具有软件企业的很多特点.软件企业员工的研发属于智力型劳动,软件产品的开发是集体努力创作的成果,这就使每个研发人员的业绩评价很难用简单的数字进行考核.软件企业最大的成本费用是人工费用,人是软件企业最大的资源.如何提高这些高智力的从事高强度的软件开发人员的积极性,发挥他们丰富的想象力从事集体创作,则需要系统集成企业要有着独特的人力资源内部控制.企业软件开发人员流失,造成企业研发项目不能按期完成,导致技术流失和商业机密的泄漏,这些都是系统集成企业没有建立健全的具有激励和约束机制的人力资源内部控制的表现.
结论：关于本文可作为计算机系统集成方面的大学硕士与本科毕业论文计算机系统集成资质论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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