建材家居专业商场税收风险管理,这是一篇与建材家居论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
建材家居论文参考文献：
摘 要：面对国家税收惠民政策的不断出台,本文通过对建材、家居类专业型市场的税收风险实证分析,提出了加强个体零散税收征管的应对措施,通过科学的税收风险管理流程和管理方法,控制和降低纳税人的税收遵从风险,同时防范税务机关的执法风险所带来的损失和危害.
关键词：专业型市场 税收风险管理 实证分析 风险建议 风险应对
一、征管现状
长期以来,小型微利企业、个体零散税收就是税务机关征管的短板.尤其近年来,为进一步支持小型微利企业发展,,发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用,国务院对小微企业税收优惠持续加力,包括《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税【2015】34号）、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税【2014】71号）等一系列优惠政策.这一方面彰显了国家对自主创业、小微企业的鼓励与扶持,另一方面也对税务机关征管工作提出了更高的要求：不仅要把小微企业税收优惠政策全面落实到位,方便纳税人享受优惠,简化程序,便于操作,还要防范小部分纳税人借机稀释隐匿销售收入,逃避纳税义务,进而破坏尚待完善的纳税诚信机制.
二、实证分析
各地的建材家居商场通常也是小微企业、个体户相对集中的专业市场,因此我们选取了青岛大有家居有限公司黄岛店（化名）作为税收风险管理对象进行了分析实证,以便加强租赁业户的日常税收征管,降低税收管理风险,提高纳税人税法遵从度.
青岛大有家居有限公司于1999年4月份*税务登记,2016年5月认定为增值税一般纳税人,国税核定税种为增值税、企业所得税,经营范围包括：市场开办；市场内经营管理服务； 场地、房屋、摊位租赁；市场内物业管理.大有家居目前在市区共五家店,另外四家分别为敦化路店、华阳路店、振华路店及胶州店,是青岛知名品牌组合度最高的家具名品店之一.
三、风险建议
专业市场内业户众多,纳税遵从度普遍较低,对建材家居商场的专项检查要缜密部署,打快仗,防止租户通过注销登记逃避纳税义务.继而负面影响到其他建材家居市场或其他专业型市场的征管,效率兼顾公平,不断提高业户的纳税意识,降低税收执法责任风险.
商场出租方作为租户的日常管理方,通过统一结算货款能较准确地掌握展位的销售情况,要积极争取市场或商场管理方的配合与支持,尽快地建立第三方信息交换机制,有助于税务机关及时获取涉税信息（包括租户名称、税务登记证号、负责人姓名及、租赁期限及租金缴纳情况、代收款明细及返还开户行和*等有关资料）,建立健全专业市场的税收征管新模式.
建立专业市场户籍管理员专人负责制,对销售额达到一般纳税人标准的企业或个体户要按规定认定为一般纳税人,并做好税法宣传、纳税辅导工作,逐步消除租户的抵触心理,让租户依法自觉纳税成为税收新常态.
主动与市场管理方或工商管理部门沟通,争取由现在的购销合同（客户联）作为消费者维权的凭证为管理,同时加强对租户单独收款的管理,并取得广大消费者的理解与支持.
由于家居建材类的商户基本上都是各大品牌的地区*商,可以对上游企业的销售或发货情况通过其主管税务机关的协助实现对下游企业的税收管控,进而逐级上报总局,尽快建立起全国范围内品牌企业销售网络的税收情报共享.
四、风险应对
此类专项纳税评估检查的主要内容应包括：对租户的登记情况进行全面核实、梳理,务必全部纳入日常税收管理；依法对租户重新核定销售额；对长期租户以往年度的应纳税款依法进行追证；在此期间对其注销业务加以管控,并与商场管理方及时取得联系,落实注销动机,防止借尸还魂、偷梁换柱扰乱税收秩序.
主管税务机关在日常数据监控中发现纳税人开具、纳税申报存在异常的,应及时约谈纳税人.纳税人拒不履行纳税义务或不能提供相关纳税资料等情形的,税务机关可以根据征管法规定的方法核定销其售收入或应纳税额.
税务机关应建立专业市场的长效管理机制,对商场内的业户实行分级管理,健全纳税诚信等级制度,对屡次违反税务管理规定的业户协调管理方予以清退,完善市场退出机制.
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