事业单位内部控制管理体系构建,这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
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摘 要：目前事业单位内部控制开展相对滞后,内部控制管理体系尚不成熟.随着国家对事业单位内部控制体系建设的高度重视,近几年出台了一系列内部控制管理制度,以推进事业单位内部控制管理不断完善,促进事业单位提升管理水平、提高服务效益、保障资产安全和防范潜在风险,以发挥内部控制的积极作用.文章针对事业单位内部控制管理过程中存在的一些主要问题,提出了一些改进对策.
关键词：事业单位；内部控制；风险识别
一、事业单位内部控制管理的现状
内部控制管理体系对于企业来说启动较早,运用得比较成熟,发挥了防范风险、节约成本、提升企业内部管理水平等重要作用.对行政事业单位来说起步较晚,我国财政部于2012年11月29日印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）,并且从2014年1月1日起施行,为行政事业单位内部控制管理体系建设指明了方向.
随着行政事业单位改革的推进、全面从严治党的落实,财政部到目前先后制定发布了关于内部控制管理的四个制度文件,即《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）和《关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（财会函〔2017〕3号）,从单位内部控制建设、内部控制评价和内部控制报告等方面的重点内容作了进一步明确,说明了国家对行政事业单位的内部控制管理体系建设的高度重视.
目前事业单位在内部控制建设中有了初步框架,其内容仍然比较空泛,内部控制体系不完善,内部控制制度没有很好的建立并执行,内部控制管理理念不强,内部控制意识淡薄,内部控制监督作用没有很好的发挥等问题,所以需迫切建立一套科学合理、行之有效的内部控制管理体系,以适应事业单位改革和发展的要求.
二、事业单位内部控制管理体系中存在的问题
(一)单位内部控制意识不强
单位领导层对内部控制知识、国家相关制度了解不够,对内部控制的重要性理解不深,对内部控制的建立、实施不重视,有的单位认为内部控制管理工作只是财务人员的事情,只针对财务方面,和其他方面没有关系,放松了对各方面经济事项的全面监督和管控.财务人员以及其他内部控制管理人员没有经过系统的学习培训,内部控制意识和知识缺乏,专业业务技能、政治素质较差.由于单位领导及各部门管理人员没有对内部控制的足够重视,内部控制体系建设就不能顺利有效的完成.
(二)内部控制制度不健全
有的事业单位没有制定内部控制制度,有的事业单位虽然制定了一些内部控制制度,但内部控制制度涉及的范围不全面,未能包括经济事项的各业务环节,往往仅局限于财务管理制度、收支管理制度,而没有预算管理、资产管理、政府采购管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等内部控制制度.有的单位从制度形式上看很全面,但对内部控制的设计缺乏深层次的分析,在实际运行中没有不断的完善,制度不能适合本单位自身发展的具体情况.有的单位没有设置单独的财务部门或财务科室,没有确定内部控制管理或内部控制牵头部门,没有制定和明确各部门、各岗位的工作内容和岗位职责,人员的配备也不是专职而是*.
(三)缺少流程梳理,缺少风险识别和控制
有的事业单位开展内部控制工作时,没有梳理各项经济活动业务流程,没有按流程按步骤组织实施,实际工作中心中“无数”、工作盲目、无针对性.有的事业单位没有排查经济业务活动的各项风险,没有进行风险识别和风险点的确认,也就没有制定风险防范措施.有的事业单位缺少风险评估,不能有针对性的采取有效的控制方法和控制措施防范风险.
(四)内部控制执行力度不够
有的事业单位有了内部控制制度,但由于种种原因,没有很好地执行内部控制制度.比如制度执行中才发现不符合具体实际情况,工作人员中有的没有严格按照制度规定和业务流程*业务,有的不能严格按照本人的分工职责*业务、经常越权使用.各关键岗位工作没有做到相互牵制,有的业务处理缺少必要的衔接工作,各部门之间信息沟通不畅,还有是缺少对内部控制执行过程的评价和奖惩,使内部控制执行流于形式,起不到内控作用的有效发挥.
(五)内部控制缺乏有效的监督
在事业单位实际的内部控制管理过程中,缺少内部监督和外部监督.内部监督机构不具有独立性,监督不到位,一些规模较小的事业单位,往往不设内审机构,监督起不到应有的作用.财政、审计、纪检监督力度不够,不能对内部控制体系的有效性进行很好的监督,同时也缺少社会公众对内部控制的监督.
三、事业单位内部控制管理体系问题的对策
(一)增强内部控制意识
事业单位内部控制管理是否有效,前提在于单位负责人的内部控制意识和对内部控制的重视程度,单位负责人对内部控制意识的加强是非常必要的.事业单位应定期或不定期开展内部控制相关制度和业务流程的培训,使单位负责人和各业务部门相关管理人员掌握内部控制的基础知识,熟悉内部控制的业务流程,充分认识到内部控制管理的必要性和重要意义,形成领导重视、全员参和的氛围.
内部控制管理是一个单位全员参和管理的系统工程,事业单位要进一步加强各部门管理人员的综合素质建设,除了要掌握和运用好内部控制管理各项专业业务技能,还要加强职业道德教育,提高思想道德认识,不断提高财务人员以及其他管理人员的综合素质.
(二)建立健全内部控制制度
事业单位应根据实际内部管理业务的具体内容,制定适合于本单位的内部控制管理制度,要尽量全面完整、可操作性强.当然,制定内部控制制度不是为了根除所有的风险,而是在于對潜在的主要风险进行有效地控制和防范,把风险降低在可承受度范围之内.要随着事业单位的自身情况,不断对内部控制制度进行调整和完善,以确保内部控制制度的有效性.
结论：适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制定义开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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