铁路运输站段财务内控风险分析和控制,本文关于风险分析论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
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摘 要：铁路运输业作为我国传统行业,在管理上深受传统管理理念的影响,存在政企不分,产权不明等多种问题,不利于内部管理尤其是财务管理的优化,也严重破坏了内部控制环境的建设.内部控制作为现代企业重要的管理手段,对于企业规避财务风险、控制成本、提高效率具有重要意义.铁路运输业拥有一套完善的内部控制体系,可以帮助铁路行业在日常的运营中发挥出最大的功效.本文将会就铁路运输站段中财务内控建设的必要性进行阐述,然后对铁路运输站段财务内控中存在的问题进行分析,进而提出有关解决对策.
关键词：铁路运输站段；必要性；问题；措施
引言
随着社会经济的发展,我国铁路运输业的改革的不断深入,各基层铁路运输站段也进行了生产力布局的调整,铁路运输企业的规模和管理范围逐渐扩大.而生产和管理的融合也逐步成为保障安全生产的趋势,财务问题变得更加复杂,财务风险也更加多样化,来源更广,这就对铁路运输站段的财务管理提出了更高的要求.而内部控制作为保障企业在合法范围内安全运行的管理手段之一,对于分析和控制财务风险具有重要作用.就目前来看,我国铁路运输站段的财务内控体系存在很多问题,发现存在的问题并予以解决是更新铁路运输站段财务内控风险管理,规避财务风险,保障铁路运输行业平稳健康运行的重要途径.
一、构建财务内控体系的必要性
(一)加强铁路运输站段管理的需要
铁路运输行业作为我国传统行业之一,具有公益性和网络型等特点,其外界法律和经济环境特殊且复杂.近些年来,我国社会经济发展变化迅速,铁路运输行业改革不断深入,为应对内部和外部日益复杂的经济环境,铁路运输站段必须要加强财务内控建设,发现财务管理中存在的问题,根据相应的措施优化配置财务部门资源,提高铁路运输企业整体的管理水平和质量.
(二)符合国家法律规定
国家相继出台的《国务院关于提请审议国务院机构改革和智能转变方案》以及《行政事业单位内部控制规范》等文件和规范都对我国铁路运输行业的内部管理改革提出了要求,也保障了铁路运输企业的财务安全.因此,铁路运输站段也要严格依照有关法律规定进行财务管理改革,加强财务内控建设,提高自身运营能力和自我保护能力,有效发现、分析和控制财务风险.
(三)加强财务内控能够保障财务管理的有效性
铁路运输站段中的资金流动不可避免,财务管理必然贯穿其流动全程,而加强财务内部控制管理能够从多方面来保障资金运行的安全,保证其能够依照铁路运输企业发展的目标和战略来发挥作用.
二、铁路运输站段财务内控中存在的问题
(一)内部人员内控意识有待加强
铁路运输行业正处于改革的大潮中,其正逐步从劳动密集型向技术密集型转变.而铁路运输行业是我国传统行业,内部人员甚至管理层都受传统管理理念的影响,不能够紧跟时代的步伐,进行知识的更新.其对财务内控认识不清,没有认识到当前财务风险的迫切性和加强内控体系建设的紧迫性.此外,铁路运输站段的很多员工不具备先进的财务管理技能,也缺乏对相关人员的培训和培养.以A公司为例,其员工年龄结构趋于老龄化,并且其缺乏健全的员工培训体系,在对单位人员进行培训时,注重管理人员的培训而忽略对单位基层员工的培训,但是基层员工占单位总员工的比例却高达80%以上,并且中专以下学历占总人数的70%以上,这就充分说明了该铁路公司的综合素质不高,内控意识不强.因此,铁路运输站段应该从思想更新上做起,加强当前形式和财务内控的宣传,重视对员工技能的培训,提高员工的素质,积极引进具备先进管理技术的人才.
(二)铁路运输站段的内控制度建设有待加强
由于财务内控得不到应有的重视,所以铁路运输行业内部体系的基础建设环节也十分薄弱.首先表现在铁路运输站段的内部控制制度的缺失或是不完善,没有相应的理论指导内控管理的实施.其次,铁路运输站段没有明确的岗位责任制,责权不明,将财务管理和风险控制全部交给财务管理部门,甚至是某个人,这就大大提高了财务风险发生的可能性.此外,虽然有些铁路运输站段制定了内部控制制度,但是缺乏科学性和权威性,随意性强,可操作性弱.
(三)缺乏针对财务内控的监督机制
铁路运输站段应当建立如内部审计部门等内部监督机构,完善内控监督体系.但是就目前来看,我国铁路运输站段缺乏相应的监督体系和机构,即时有也是形同虚设,很难实现内部审计部门的独立性,对内控制度进行的評价缺乏权威性,不能够实现监督各层人员和财务活动的目的,不能为内部控制制度的进行提供保障和督促作用.例如A铁路公司在是最先设立内部审计机构的铁路企业,但是由于其日常的监督工作深受公司管理层的领导,使得原有的监督机制失去了独立性,不能够实现监督上级的任务,监督工作难以开展.因此,我们应该吸取教训,从建立健全财务内控监督机制,实现其独立性和科学性,发挥财务内控应有的作用.
三、加强铁路运输站段财务内控风险分析和控制的途径
为加强铁路运输站段财务内控风险分析和控制,可以从以下几个方面做出努力：
（一）加强员工对财务内控的认识,提高员工的素质
首先要加强单位干部和员工对财务内控的认识,重视内部控制对于规避财务风险,提高铁路运输行业管理水平和质量的意义.铁路运输站段的干部要加强对员工的内控意识和风险防范意识的教育,增加对全体人员的宣传和业务培训,明确各部门职责.此外,针对铁路运输行业由劳动密集型向技术密集型转变的现状,铁路运输站段的员工应该积极学习新的管理知识和技能,要求参和财务管理和内部控制的人员要具备一定的财务核算能力和扎实的基础知识,同时也要对计算机的知识和技能有一定的掌握,熟悉并掌握远程管理、桌面管理转化为非桌面管理的网络方式,使财务内控人员能够实时掌握财务动态信息,同时也有利于降低各部门在各环节的交流、沟通上的成本预算.铁路运输站段应该定期安排单位人员培训,掌握内部控制工作基础,保证铁路运输站段财务内控管理工作的顺利进行,防范财务风险的发生,保障铁路运输企业战略目标的实现.
(二)完善内部控制的基础工作
首先,铁路运输站段应该建立健全内部控制制度,做到财务内控工作的进行有据可依,提高内部控制制度的科学性和权威性.此外,因为铁路运输站段线长、点多,铁路运输站段的相应管理人员要正确分析财务内控的关键点,尤其是控制好备用金的资金安全.随着信息技术的发展,计算机办公逐步应用于铁路运输行业,各铁路运输站段应该加大对内部控制方面硬件和软件的投入,利用信息和安全设备保证财务安全,铁路行业有自身的特殊性,在硬件方面要加大在安全保险箱及报警器安装方面的投入,严格执行24小时值班制度,这些都有利于内部控制制度更好的进行.同时,通过构建财务信息管理和内部控制系统也有利于财务信息的公开化,有利于监督和检查工作的进行.
(三)加强对财务内控的监督建设
铁路运输站段拥有科学、完善的内部控制制度之后,只有加强对财务内控的监督建设才能够提高内控制度的执行力度,使其发挥应有的作用.铁路运输站段首先要加强内部控制监督制度,规范监督工作的进行.其次,铁路运输站段应该建立相应的内部审计部门并保证其独立性.具体来说,铁路运输站段可以组建内控监督小组或内控办公室,并且保证其独立于公司管理部门,发现问题直接汇报给上级,定期交监督报告,并对财务内控的执行度和取得的成效进行分析和报告.同时,铁路运输站段要积极引进高素质的监督管理人才,确保财务内控执行的有效性.
四、结束语
针对当前铁路运输站段财务内控中存在的问题,通过提高单位各层人员的财务内控意识和综合素质,做好内部控制制度的基础建设及监督工作,更新财务管理模式,能够有效提高铁路运输站段的财务内控风险分析和控制能力,对于铁路运输站段规避财务风险,提高财务管理水平和质量具有重要意义.
参考文献：
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[2]吴泗花. 全面预算管理在铁路运输企业的应用探讨[D].江西财经大学,2015.
作者简介：
李勇慧,哈尔滨铁路局海拉尔车务段.
结论：适合风险分析论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关什么是风险分析开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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