大数据环境下企业内部审计工作转型提升,本论文可用于审计工作论文范文参考下载，审计工作相关论文写作参考研究。
审计工作论文参考文献：
摘 要：随着社会信息化进程加快,特别是大数据在众多领域的全面应用,深度影响企业经营管理各环节,也给内部审计工作带来全新的视野和挑战.本文立足大数据背景,笔者重点围绕审计模式创新、审计效能提高、审计能力培养三方面,对企业内部审计工作面临的机遇和挑战及如何提升内部审计工作价值,就自身的工作经验和经历展开探讨.
关键词：大数据；企业；内部审计
随着社会信息化程度增强,互联网成就了云计算、大数据,数据挖掘技术在诸多领域逐步得到应用,成效显著.大数据,作为海量、高增长且多元化的信息资产,具有数据体量大、处理速度快、数据类型多、价值密度低四个特点.大数据时代,在带给企业发展机遇的同时,也给内部审计提出了新的挑战.当前,企业对信息化建设相当重视,已发展完善形成业务、经营、配送、财务等一个个独立的数据库系统,为大数据审计提供可行性.
一、大数据时代带给企业内部审计工作的影响
大数据技术的发展对于企业内部审计工作来说,是一次巨大的技术改革,为内部审计工作提供了更为博大的数据资源、更为先进的技术方法、发展更为成熟的信息平台,从而进一步拓宽了内部审计发展的前进道路,主要有三方面影响：首先,从职能定位来看,要求内部审计机构从传统的监管“利剑”向趋势预测的管理“参谋”转变.其次,从专业素能来看,客观需要审计从业人员具备IT技术、数据分析和统计、经营管理等多方面的知识储配,从“单一型”向“复合型”人才转型.再次,从工作开展的方式方法来看,传统的内部审计方法已不能满足工作需要,需要通过外部培训和内部提升相结合的方式掌握更加先进的审计方法以适应时代的发展.
但是新技术的革命从来都是一把“双刃剑”,带来机遇的同时也会带来更深层次的挑战,要充分认识并熟练运用“双刃剑”的威力.
(一)大数据时代下企业内部审计工作面临的机遇
1.审计程序的进步.大数据环境下,依靠传统的审计程序如：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析等已不能满足时代的发展.需要分析数据之间的联系,进而构筑起模型,从海量的数据中了解所需要的信息,找出相应的问题.大数据审计将极大拓宽审计思路,充分联合并运用财务、业务、经营等方方面面的数据,进行综合的评价和监督.
2.审计风险的降低.大数据时代的到来,审计方法从“抽样审计”转变到“全面审计”的可能性、从“局部审计”转变到“整体审计”的可能性.充分运用计算机结合大数据技术,使得分析的程序更加简单、分析的数据更加整体、分析的内容更加全面、分析的结果更加精准,从而获得全面、整体的审计证据.
3.审计方式的转变.大数据审计使得持续性审计成为可能,通过对经营、财务、业务等数据的实时监督,熟悉公司的财务状况、经营成果和风险变化,预警潜在的风险并将风险消灭在萌芽状态,充分能发挥内部审计监督职责.
(二)大数据时代下企业内部审计工作接受的挑战
1.数据安全性风险.大数据时代下,数据就是核心,数据的安全尤为重要.数据的安全分为两块内容,即存储的安全和传输的安全.数据的存储如果出现了问题可能导致存储的数据丢失,对于可恢复的数据可以通过大量的人力物力进行重新输入,对于不可恢复特别是关键的数据对于企业来说将是严重的损失.数据的传输如果出现了问题可能导致数据的泄密,如果是一些关键数据,将同样是不可挽回的严重损失.所以,大数据时代下的数据安全将是一个难题,一个严峻的挑战.
2.审计人员素质有待提升.大数据审计要求复合型的审计人才,要求审计人员精通企业的财务、经营、业务、计算机、数学等方方面面的知识.传统的审计人员以财务人员为主,大部分有着丰富的会计从业经验,但对计算机的掌握不够深入、对数据的处理不够精炼,同时计算機出身的审计人员又缺乏对财务会计知识的掌握.大数据时代下对审计人员要求具备开阔的批判性思维能力、良好的沟通能力、熟练的计算机能力、敏锐的问题洞察力、精确的数据分析能力等等,对于如何培养这部分人才,将是一个行业面临的难题,一个全新的挑战.
三、大数据背景下企业内部审计工作转型提升的对策
我们要牢牢抓住大数据环境带来机遇,同时努力化解挑战.笔者提出了如下的看法：
(一)探索新型虚拟技术,实现审计模式创新
“云计算”技术的广泛使用为应对“大数据”时代的审计工作提供了契机.随着内部审计要求“全覆盖”,需要各层面的管理数据、资源、证据和资料,而当前企业的审计系统主要功能只是承担经济责任审计,主要数据来源也只是单一的财务数据,缺乏延续性和系统性.因此,我们可以充分运用“云计算”的优势,以企业目前的信息化建设现状为基础,融合新型审计程序和审计方式,构建起一个基于“云计算”技术的计算机审计平台.首先,立足企业运行全过程,建立集财务、业务、管理等所有实操过程的数据库及相应的子数据库,常态记录产生的数据和资料,并电子式的存储在后台数据池之中；其次,完善审计信息系统,并将其和财务、业务、管理等系统进行对接,实现数据互通和共享,为审计的“参谋”职能发挥提供客观、全面且有力的数据信息,降低决策风险；第三,可针对不同的业务模块设计不同的预警模型,实时掌控数据的走势.改变以往审计人员深入到被审计单位、部门取证、沟通的操作惯例.通过直接运用审计信息平台,常态发现异常和进行风险预警,实现以全量数据分析为基础、以风险控制为导向的连续性审计工作模式.
(二)探索数据分析技术,实现审计效能提高
大数据环境下在保证数据安全的前提下,开展内部审计工作最主要的手段就是数据分析,所以数据的质量高低直接影响到审计的最终结果.随着数据不断积累,数量庞大、种类细化,数据之间的关系也更加复杂.如何运用好这海量的数据资产,成为审计工作效益提升的关键.笔者认为,针对不同类型的审计项目,应使用不同的数据筛选工具或者处理分析技术,要从大数据中筛选出和审计项目强相关的数据,为“我”所用.同时,还应通过数据过滤技术,过滤掉无效的数据,甄选优质数据源,并通过构建中间的数据转换公式,获取可供审计分析的有效数据.在对数据开展分析的过程中,要重点把握好两个方面：一是对筛选的数据进行简单的定性分析,验证其不同类型数据之间的勾稽关系是否准确合理,数据的样本是否有代表性等.二是通过构建数据模型进行数据定量分析,可以分析其相关性、趋势性、差异性、稳定性,并用相关的检验方法进行检验.
(三)探索新型人才培养,实现审计能力提升
大数据环境下,要探索如何培养一批既具备审计知识和业务能力,又具有现代信息思维和技术的复合型人才.要深度开发审计人员创新的思维意识,通过外派培训、横向交流等手段,理清大数据环节下的内部审计工作新思路；要开展针对数据分析的专题培训,培养审计人员的数据分析能力,促使能在实际工作开展全过程,有效利用各种数据资源及多种数据分析技术,挖掘数据价值,提升数据利用效率；要培养综合判断能力,促进素能转型,逐步摒弃“经验审计”理念,从海量数据中提取有效数据,利用客观的数据信息,推进“经验+数据”审计,开展趋势分析,为管理决策提供合理建议,建立适应“大数据”审计需求的人才队伍.
大数据背景下,企业内部审计工作需要逐步转型和提升,积极适应时代的发展,通过转变观念主动实现和数据信息的深度对接,在审计模式、分析技术不断提升的同时,更加注重队伍素能建设,切实提升审计效率和效果,提高企业内部审计价值,持续发挥增值作用,为企业的风险防控和稳健发展助力.
参考文献：
[1]皮雨鑫,等.大数据时代下内部审计的机遇和挑战[J].商业经济,2016（03）.
[2]马滢,等.大数据环境下企业内部审计面临的机遇和挑战[J].财会审计,2016.
（作者单位：中国烟草总公司浙江省公司）
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