高校内控体系建设存在问题和,关于免费内控论文范文在这里免费下载与阅读,为您的内控相关论文写作提供资料。
内控论文参考文献：
摘 要：财政部出台《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,推动了我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作.高校抓好内控体系建设,不仅是贯彻落实党的十八届四中全会精神的要求,也是高校本身不断提高自身管理水平和服务水平,提升工作效率,加强廉政风险防控机制建设、建设“双一流”大学的保障.本文分析了高校内控体系建设背景,梳理出高校内控建设中存在的突出问题及风险点,提出完善高校内控体系建设的策略.
关键词：高校；内控建设；经济业务
为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《**关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》关于“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用”的有关精神,财政部出台了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等一系列的内控规范制度,推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作.高校抓好内部控制体系建设,不仅是贯彻落实党的十八届四中全会精神的要求,也是高校本身不断提高自身管理水平和服务水平,提升工作效率,加强廉政风险防控机制建设,建设“双一流”大学的保障.
一、高校内控体系建设的背景
1.内控建设的国际经验
1992年,COSO委员会发布《内部控制――整体框架》报告,提出内部控制是用以促进效率,减少资产损失风险,帮助保证财务报告的可靠性和对法律法规的遵从.内部控制整體框架包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个互相关联的要素,该框架自发布以来,已在全球获得广泛的认可和应用.2002年,因安然公司财务丑闻被*,美国紧急出台了《SOX法案》,要求上市公司管理层必须对公司内部控制进行评估.
2.国家相关法规对高校内控建设的要求
2012年11月,财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,从2014年1月1日起,在我国行政事业单位范围内全面实施,事业单位内控建设取得了初步成效.2015年12月,财政部进一步制定了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（以下简称《指导意见》）.为切实落实好《指导意见》,财政部决定以量化评价为导向,开展单位内部控制基础性评价工作,2016年6月,财政部印发了《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》.教育部也根据财政部要求制定了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》,各高校迅速开展完善内部控制的建立与实施工作.
3.高校内控体系建设迫在眉睫
国家审计署公布,高校审计发现的主要问题有：违规使用（挪用）经费、违规招标、财务科目不规范、占用下属单位车辆、出访团数目超标、违规持股、违规出租房产获利、超额发工资、会议超标、虚列支出等.审计署还披露,2014年,5所大学的7名教授弄虚作假、套取国家科技重大专项资金2500多万元.7名教授中,包括中国工程院院士、全国政协原委员以及相关领域的顶尖人才,这引发了舆论对于科研经费管理的高度关注.
对高校近年来重大贪腐案件的盘点,发现涉案金额千万元级别已屡见不鲜,个别涉案金额高达数亿元.涉案原因包括掌管校办企业侵吞国有资产；利用自主招生权,通过破格录取、补录、违规发放学位等收受大量贿赂；基建项目中收受贿赂；开具虚假*、编造虚假合同、编制虚假账目等手段将专项科研经费套取或变现非法占为己有.因此,坚决遏制和打击高校权力腐败,大力构建高等学校内控机制,已成为高校亟待解决的重要课题.
二、高校内控建设中存在的突出问题
1.内控环境有待改善
在高校风险点梳理过程中,发现部分高校存在发展规划不明确,或规划实施不到位,导致学校盲目发展,造成资源浪费或者没有对发展战略进行适当分解并据此制定年度工作计划和预算,导致战略无法有效实施；单位权限的分配和设计无法与学校规模、业务性质、组织机构和部门设置相匹配,影响学校经营运作效率,并带来潜在的越权操作等违规风险；部分岗位设置不合理,岗位职责不明确,导致关键岗位缺失控制和监督；内部控制职能部门机构尚未设立,或职责分工不明确,存在交叉、重叠等问题,导致内控职能及工作无法有效落实；会计与信息系统建设不到位、管理层尚未建立适当的内部管理制度和流程,或对内部制度、政策、管理流程的执行、监督、培训、宣传不到位,导致学校日常控制和管理缺乏统一、权威标准,相关管理制度无法有效落实；学校尚未建立适当的具有胜任能力的内部控制组织架构和职能部门,导致内部控制工作无法有效推进.
2.对主要经济业务的控制缺乏精细化管理
（1）预算管理不规范.部分高校在预算管理方面,没有建立规范的预算管理制度,全面预算与事业发展规划、资产配置计划相脱节,业务部门预算编制参与度低,导致预算编制不合理、不科学.预算执行过程中缺乏有效监督,导致预算执行不力,预算目标难以实现.
（2）收支业务有违规现象.高校存在收入未归口财务部门统一收取及集中核算,相关收入合同未及时提交财务部门,票据、印章管理制度不严,未按规定及时上缴各类非税收入,导致高校收入应收未收、收入金额不实或者存在私设“小金库”,违规截留、挤占挪用各类非税收入的情形.在支出方面,学校没有明确支出相关决策、审批和监督的机制及工作程序,对重大项目和大额资金支出未履行集体决策程序,支出业务未纳入预算或超过预算规定的范围,财务报销审核不严格,导致资金损失和浪费.
（3）采购业务职责不清.高校采购业务存在组织层级及架构设置不合理、职责界定不清晰,导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮,运行效率低下现象.内部采购职能机构没有系统、定期分析和梳理各项业务流程中所涉及的不相容职务,明确不相容岗位分离原则.缺乏采购申请制度或采购申请审查不严,无采购计划、无预算,导致资源的重复购置和闲置浪费.另外,采购方式不合规,招投标或定价机制不科学,供应商选择不当,导致采购货物和服务质次价高,出现舞弊或遭受欺诈.
结论：关于本文可作为内控方面的大学硕士与本科毕业论文内控制度管理规范论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
高校内控建设存在问题
摘要： 随着高校体制改革的不断深化，高校的合并与扩招已成为高校发展的趋势，随之而来的是高校在投资上、筹资上多元化，因此其经营管理也复杂化，加强高。
探析新形势下行政事业单位内控体系建设
摘要：建立合理的、科学的、完善的行政事业单位的内部控制体系，并将现代企业的内部控制理论、具体实施方法等引入到行政事业单位中，构建分岗设权、分事行。
加强内控体系建设提升财务管理水平
摘要：内部控制是一个公司企业达到控制目标的过程，主要是为了确保企业的经营管理的合法性、资产的安全性以及财务报告等有关信息的真实性，因此其活动的开。
工业企业内控体系建设特点和重点分析
摘要：在我国市场经济水平逐渐提高的形势下，企业内控体系的建设和发展越来越重要，并开始演变成企业运行和发展关键性因素，为此，企业需要分析并掌握内控。