河南省高校内部审计质量控制现状改进措施,关于免费内部审计论文范文在这里免费下载与阅读,为您的内部审计相关论文写作提供资料。
内部审计论文参考文献：
摘 要：通过对河南省43所普通本科高校的内部审计情况进行调查研究,认为高校内部审计工作主要存在以下问题：缺乏独立性,不受重视,内部审计范围狭窄、方法相对落后,内部审计制度不完善等.针对上述问题提出以下对策建议：增强内审机构的独立性,建立健全内部审计规章制度,拓展审计范围,创新审计方式,加强内部审计质量控制,提升审计队伍素质.
关键词：内部审计；独立性；改进措施
中图分类号：G6020 文献标识码：A文章编号：2095-3283（2016）04-0159-02
近年来,随着高校规模的不断壮大,部分高校出现违规腐败现象,对高校的声誉和发展产生不良影响,因此充分发挥高校内部审计作用显得越来越重要.高校内部审计工作不应仅停留在查错纠弊环节,而应和时俱进,积极更新观念,创新审计方法,使高等教育内部审计真正发挥出监督服务、防微杜渐的作用.本文通过网上检索、电话访谈、走访和发放调查表等方式,对河南43所普通本科高校的审计情况进行调查研究,分析高校内部审计工作出现的问题,并提出对策建议.
一、河南省属高校内部审计机构设置情况
河南省属高校大部分设置了独立的内部审计机构,但多数和纪委或财务联合办公（见表1）.
二、河南省高校内部审计人员情况
1从学历上看：大部分为本科学历,占647%,研究生学历占132%,专科及以下占221%.
2从专业结构上看：会计审计专业占636%,审计专业占108%,经济管理专业及工程专业各占123%和133%.
3从职称结构上看：中级职称人员占724%,高级和初级职称人员分别占136% 和14%,职称结构较为合理.
4从年龄结构上看：主要以30—50岁为主,占136%；20—29岁占284%；30—39 岁占357%；40 岁以上占223%.基本形成了一支新老人员结合的审计队伍.
三、河南省高校内部审计存在的问题
1缺乏独立性
调查数据表明,高校虽均设有内审机构,但目前未形成统一的管理模式,且部分高校审计部门由纪委书记或党委副书记领导,少数高校的审计部门和财务联合办公,缺乏独立性,无法保证审计工作的客观公正、实事求是.
2不受重视
随着高校规模的不断扩大,大部分高校将工作重点放在教学和科研上,对内部审计工作不重视,有的高校还存在内部审计工作职责不明确、目标不清晰的现象.一些高校领导认为内部审计作为一般的行政部门,主要职责为账务核查,即检查、监督单位财务收支的合法性及合规性,没有给予足够的重视；部分高校为了迎接检查而被动设立内部审计机构,认为有国家各级审计机关和社会审计机构监督就足够了；一些高校的教学部门对内部审计比较排斥,认为审计就是“找麻烦”,对内部审计工作不配合,形成高校内部审计工作的阻碍.
3审计范围狭窄,方法相对落后
大多数高校内部审计,以财务收支审计、基建修缮审计、科研经费审计和经济责任审计为主,涉及学校教育资金整体使用的合理性、效益性,对教学管理、科研管理等方面的审计较少,审计范围狭窄,不利于内部审计作用的有效发挥.内部审计的侧重点上,只限于预算和决算之间的差距以及财务数据的准确性和差异性,并没有注重内部控制的改进；仅从教育资金的合理性和效益性上入手,忽视了学校教育经费整体运行的分析.内部审计方法上,以事后审计为主,缺乏事前事中审计；仅依靠观察、询问等审计方法,未使用计算机审计、分析性复核等方法,导致仅仅停留在“纠错防弊”上面,对整体风险未达到有效的防控.
4审计制度不完善
调查中,有的高校内部审计制度形同虚设,起不到风险防控的作用；有的高校内部审计人员业务能力欠缺,部分财会人员没有经过专业训练,大部分专业知识比较单一,只懂得财务审计知识,不能识别在经营管理中的风险和失误,影响内部审计质量.
四、提高河南省高校内部审计质量的对策建议
1增强内审机构的独立性
审计工作顺利开展的首要条件是独立性,独立性是其灵魂,是保证内部审计工作主动性和权威性根本所在.河南省高校内部审计机构可以参考国家审计和社会审计,采取委托管理的方式,即由上级委派内部审计机构的负责人到下属高校,既保证了内部审计机构独立性,又能有效规避审计风险.高校领导应自觉独立于审查活动之外,不能参和相关审计活动.
2建立健全内部审计规章制度
高校的内审机构应依据国家的相关法律法规,制定相应的规章制度,促使内审工作制度化和规范化.内部审计部门应规范内部审计程序,做到公平、公正、公开,根据审计结果提出客观意见；参和高校的重大经济管理活动,及时发现新问题和新情况,并提出一些建设性意见.内部审计人员应熟练掌握审计相关法律法规以及内部审计控制制度、责任制度,规范自身行为,克服工作的随意性和盲目性,保证内部审计工作的严肃性和规范性.
3拓宽审计范围,创新审计方式
应积极拓展有关学校教育资金整体使用的合理性、效益性和教学管理、科研管理等方面的审计类型,提高内部审计工作的作用.推进内部审计工作的创新和发展,增强内部审计工作的前瞻性,做好风险防范工作,加强对学院财务收支、基建修缮、经济责任方面的审计工作,选择合适的评价指标.在审计方法上,积极发挥计算机审计的优势作用,提高内部审计的技术含量.
4加强内部审计质量控制
加强重点环节审计的分析性复核工作,做好审计报告的质量控制.对审计的过程严格把关,做到审计取证记录的充分性、可靠性和相关性,审计人员要获得充分的审计证据,准确公布审计数据,注重和事实相关.审计报告是对审计工作结果的最终反映,体现审计的结果,因此审计工作底稿要有规范的格式、完整的内容及明确的观点,还要有充分的证据来支持审计结论.在内部审计结束阶段,审计组长应加强对取证和数据的管理,做到保证数据的真实合理,出具恰当的内部审计报告,并做出内部审计结论和决定.
5提升审计队伍素质
广泛吸收社会上有审计经验、能胜任高校内部审计工作的审计人员,优化内部审计人员的职称比例和年龄结构；加强内部审计人员的继续教育,定期组织业务培训,只有不断强化审计人员的专业素质,提升其专业胜任能力,和时俱进,才能从根本上改善现有的内部审计人员状态.
[参考文献]
[1]宋孟宁对西北欠发达地区地方高校内部审计现状的思考[J]天水师范学院学报,2015（6）
[2]吕先培,王振清我国高校内部审计现状调查报告[J]会计之友,2012（10）
[3]何迎春改进和增强高校内部审计工作路径的探析[J]经营管理者,2015（10）
[4]丁蕙江苏省属高校内部审计的研究[D]南京邮电大学,2014
（责任编辑：郭丽春刘茜）
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