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内控论文参考文献：
摘 要：财政内部控制建设是规范财政权力和防范财政风险的重要手段.本文通过分析目前我国财政内控建设现状,并对存在的问题进行分析和探讨,以期切实提高各级财政部门的内部管理水平和风险防范能力.
关键词：财政；内控建设；分析
一、内控工作中存在的问题分析
(一)内部控制理念不强
现阶段内财政部门的工作侧重点仍然放在对资金使用过程中外部环境的监督检查工作上,而对于财政自身的管理工作如资金的预算、执行以及决算等方面的工作不够重视.广大基层财政工作人员缺乏财政内部控制的理论知识点的了解,对财政内部控制的重要性认识不足.财政部门内部控制的方法不恰当且力度不够,使得内部控制制度没有正常的实施和开展.甚至有很多财政部门内部工作人员认为财政内部控制只是财政监督的一种职能,缺乏加强财政内部控制的理念.
(二)内部控制制度不健全
当前各级财政内部控制制度尚未建立健全,从财政部制定《财政部内部控制基本制度（试行）》以来,各省市财政厅也陆续制定了内部控制制制度,市县级内控制度建设刚刚起步,财政内部机构和岗位设置不合理,职能分工不明确；财政预算执行不彻底等问题仍未得到合理解决.
只有建立健全各级财政内部控制制度,形成一套完整合理的财政内部控制体系,才能全面规范财政管理活动,提高财政管理水平,推进政府事业的健康发展,实现财政服务经济发展的目标.
(三)缺乏有效内部控制监督
当前,财政监督工作重心仍为外部监督和事后监督,而在对财政部门的各项支出是否合理合法、能否保证按照预算法进行财政分配等方面缺乏有效监督.例如监督预算调整应使有齐全的手续,且在规定允许的范围内进行.在目前的财政内部控制中,监督控制的广度以及深度还不够.
(四)缺乏内部控制的专业技术人员
《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求：行政事业单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告.但是现阶段财政部门工作人员才刚刚接触内部控制这个新事物,专业人才十分缺乏,而对基层现有财政工作人员内部控制专业技能的培训也不充分,导致有时财政职工心有余而力不足,执行内部控制制度的效率和效果大大降低.
二、落实财政内控制度的对策
(一)完善内控机制,提高内控制度可执行性
财政部门的内部控制目标是保证财政资金合理有效使用.各级财政部门应建立包括《内部控制基本制度》、内部控制管理办法、内部控制操作规程等三个层次的内部控制制度体系,从内控委和单位各部门两个层級制定内部控制制度.通过对各项财政业务进行梳理,制定相应岗位职责,对业务流程的各个节点进行风险评估和识别,针对识别出的风险制定相应的风险防范和管理措施,分别建立内部控制规范,从而做到事前风险识别、事中风险控制、事后绩效评价.
通过建立健全财政管理内部控制体系,并在本级财政部门严格执行,保证财政资金的安全性、规范性和有效性,提高财政效率,杜绝腐败舞弊行径,更好地发挥财政部门管理分配资金职能.
(二)加强内控监管,规范内控机制建设
财政内部监督是财政内部控制体系有效发挥作用的重要保障.财政内部监督包含对财政各项活动所进行的日常监督和对财政各项工作的绩效评价,包含整个财政管理过程的事前、事中和事后监督.财政部门要落实内部控制的领导责任和监督责任,提升财政部门内部控制的强制性和有效性,首先需及时发现内部控制缺陷,及时加以改进；其次,要充分利用多种监督机制和监督方式的结合对风险控制过程实施监督,加强内控监管.上级财政部门应统一组织开展对下级的内控评价,保证财政资金的安全有效.
（三）强化财政人员内控意识,引导积极内控观念
强化财务人员内控意识是财政内控建设的重要保障.财政部门要大力宣传内部控制工作的重要性及内部控制专业知识,并适时对财政人员进行内部控制业务指导、监督、评价,增强财政人员的内控意识,并积极对内控缺陷加以改进,提高职工内控业务能力.最后实现人人关注内控,人人参和内控的良好氛围.
（四）开展内控创新,加强内部控制信息化建设
在当今信息化科技高度发达的情况下,信息化技术渗透到日常办公、财务管理,资产管理等各个领域,财政部门内部实现了数据共享,不但节省人力物力,同时减少或消除人为因素的影响,切实保护财政资金的安全.建立财政内部控制信息化系统,运用计算机网络实现实时监控,促进财政部门进一步加强财政内部控制建设,提升财政内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、真正发挥财政内部控制管理的重要作用.
三、总结
财政内控建设是我党近年来在财政方面的重要决策部署,我们需正视财政内控建设过程中遇到的问题,积极寻找相应对策,切实完善财政内控机制,加强内控监管力度,提高财务人员内控意识,积极进行内控创新.只有这样,才能让财政内控建设在规范财政权力、保障财政资金安全和管理效率和规避财政风险等方面发挥更大的作用.
参考文献：
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[3]张进丽.地方财政部门建立健全内部控制管理体系探讨[J].现代商贸工业,2015（10）下.
（作者单位：祁县国库集中支付中心）
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