论企业大额资金支付审批内部控制体系完善,本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
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摘 要：随着我国市场经济的不断发展,资金是企业发展的主要命脉,在企业经营过程中大额资金支付审批是企业内部控制活动的主要工作之一,可以更好的保障企业的经济效益,但是企业大额资金支付审批内部控制体系还存在着一些问题,严重影响到了企业的财务管理水平.本文从企业大额资金支付审批内部控制体系存在的问题出发,提出了完善企业大额资金支付审批内部控制体系的策略.
关键词：大额资金 支付审批 内部控制 完善
一、企业大额资金支付审批内部控制体系存在的问题
(一)缺乏较强的内部控制意识
企业的人员的内部控制意识对企业大额资金支付审批内部控制体系的建立起到了重要性的作用,但是从实际情况来看我国大多数企业的管理者还缺乏较强的内部控制意识,内部控制的意识还没有在整个企业中树立起来,不利于内部控制制度的建立.另一方面在内部控制专业能力方面,有的一些财务人员的能力还有待于提高,主要的表现为内部控制基础工作做得不够扎实,这就直接影响到了大额资金支付审批内部控制体系的建立.正是由于一部分企业财务管理人员缺乏较强的内部控制意识,也就不能为企业营造出良好的内部控制环境,不利于企业大额资金支付审批内部控制体系的建立.
同时在审批方面的内部控制意识也不强,主要体现在将审批当做是管理,审批和管理的关系比较模糊,并没有认识到资金支付审批只能促进规范管理,但是并不能代替管理,当出现审批制度执行不力或者缺少审批的现象发生,就很难通过一些其他管控方法来进行弥补.例如有些企业领导简单的认为大额资金支付是理所当然的,对于审批只是履行程序,这样有的时候就会耽误时间,有的时候会迫于企业的制度先支付资金后补充材料.
(二)缺乏对于大额资金支付的监管
1.事前预测
正所谓凡是预则立,不预则废,在进行大额资金审批过程中很多企业并没有做好事前的预测的工作,在进行企业规划的时候也是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行规划,并没有建立起健全的预算管理制度,虽然有的企业制定了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,时常会出现未按照规定办事、随意更改的问题发生.在资金的收支使用方面,缺乏统一筹划和控制,普遍存在着使用混乱、不合理使用,挪用生产经营资金等现象存在,这样就会直接导致 支付能力不足,降低了大额资金支付的使用效率.
2.事中控制
大额资金支付审批过程中的事中控制是至关重要的,但是一些企业在大额资金支付审批工作中,缺少了事中的控制,有的部门在获得大额资金审批后,并没有对大额资金的使用进行控制,时常会出现过多使用资金的现象,直接导致了大额资金利用率下降.
3.事后监督
在大额资金支付审批后有的一些企业并没有做好事后的监督工作,并没有认识到事后监督的重要性,企业大额资金支付审批只有通过事后监督才能够更好的对审批结果进行考核,才能够及时的对大额资金支付审批程序进行修改,提高企业大额资金支付审批的科学合理性,但是很多企业在得到大额资金支付的审批权后,却没有对资金的使用情况和效果进行进一步的监督,不能根据事后监督作出大额资金支付的可行性分析报告,不利于企业根据报告对大额资金支付审批程序进行适当的调整.
二、完善企业大额资金支付审批内部控制体系的策略
(一)提高企业对于大额资金支付审批的内控意识
追求企业利益最大化是每个企业管理者的最终目标,为了保证大额资金支付审批的安全性,就要提高企业对于大额资金支付审批的内控意识.企业的管理者应该对资金的安全问题加以重视,要将其作为财务管理工作的重中之重.同时企业要严格的对资金拨付使用进行监督,要有充分的了解企业的资金情况,绝对不能存在对资金使用情况含糊不清的现象.同时对于企业员工也要不断提高大额资金支付审批的内控意识,从实践中加强资金安全风险意识,保证企业大额资金在审批和使用上的安全性.
(二)加强对于大额资金支付的监管力度
为了降低大额资金运作过程中存在的风险,要通过加强日常监督的方法来实现对大额资金进行实时的监控,企业中的检查、审计等部门也要通过自身的职责来严格的监督大额资金的使用安全,另一方面财政部门要在事前严格的对资金的使用情况进行监督,要对使用中的资金进行监控,以及做好资金的事后的检查工作,这样才能够实现对大额资金的全程管控.同时,在主管资金的部门要建立起健全的内部监督机制,在对资金的使用方向以及用途要进行严格的监管,当发现违反大额资金使用情况的时候,检查部门要按照相关规定给予处罚,如果发现犯罪的行为发生就应该移交给司法部门处理.
为了保证企业大额资金支付的安全性和合理性,企业也要加强内部的监督力度,要鼓励企业部门之间、员工之间对大额资金支付流程进行严格的监督,逐渐形成相互制约、相互监督的大额资金支付监督体系.
(三)制定规范的相关内控制度
企业安全运营的重要保证之一是资金的安全,为了降低企业资金使用的风险,企业要不断加强企业的内部控制,这样才能够更好的防范企业资金风险.企业主要可以采用对资金事前预测、事中管控、事后控制的方法来对资金审批进行监督,这样我们就可以对大额资金的流向有清楚的了解,也可以对企业日常经营活动起到保证的作用.同时在制定内部控制制度的时候,要将资金的审批制度予以明确,对不符合资金审批程序的资金,一定不予以审批,企业各个部门之间的员工也应该彼此进行监督,提高大额资金审批的意识.
我们不仅仅要在嘴上说说加强内部控制,并且企业的管理者要在思想上认识到内部审计和监督在资金管理中的地位和作用,只有建立健全内部审计,才可以降低大额资金在运作上存在的风险,才可以在第一时间内找出企业大额资金支付中存在的问题,保证企业获得长期稳定的发展.
同时企业在完善的大额资金支付审批内部控制体系的时候也应该建立相关的惩处制度,首先企业应对违反大额资金审批工作的人进行责任追究,例如当发现个人或者部门出现违反大额资金支付程序的现象,就应该按照相应的规章制度来确认责任,我们应该按照情节的严重程度来对违反违反企业大额资金支付的个人进行处理,例如对企业未造成严重后果的,应该采用批评教育的方式来解决,对于在企业资金审批过程中造成决策失误的领导和个人,可以采用降职、记大过等处分；其次企业追究相关责任的时候要按照一定的程序进行,要保证责任追究在相关制度规章下进行,主要可以按照以下程序进行追责：首先是调查,在调查取证企业资金使用过程中存在问题的时候,要实行企业纪检、人事、审计等部门之间的合作,这样可以提高调查结果的合理性；其次是提出建议,在经过严密的调查后,企业相关部门就应该写出调查报告,并就出现的问题提出合理化建议,并将报告递交给企业领导班子；最后是进行处理,企业领导班子在对调查报告进行研究后,会给出相关的处理决定,并按照各个部门的责任交给相关部门来进行问责.
(四)完善相关信息系统
完善的大额资金支付审批内部控制体系需要一定的信息系统,为了更好的实现企业供产销等系统之间的信息数据共享,企业可以采用一些先进的财务软件,通过统一的计算机平台的建立,进一步提高大额资金审批的准确性和及时性.在完善相关信息系统的时候,企业应该注意以下几个方面：一方面是企业应该从实际情况出发,选择适合自身企业的财务软件,要将会计电算化作为工作的重点；另一方面为了使企业及时的获得财务信息,应该在企业内部建立互联网,方便更好的查询大额资金的使用方向,提高财务会计信息的质量和传递效率.
三、结束语
综上所述,完善的大额资金支付审批内部控制体系可以提高企业的财务管理水平,但是从实际情况来看,大多数企业的大额资金支付审批内部控制体系还存在着一些问题,直接影响到了企业财务管理水平的提高,因此企业的管理者要从实际情况出发不断完善大额资金支付审批内部控制体系,促进企业获得长期可持续发展.
参考文献：
[1]姜劭凡.二手房产交易资金监管系统设计和实现[D].大连理工大学,2013
[2]陆世学.基于SSH的大额资金监管系统的设计和实现[D].厦门大学,2014
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